Налоги в Испании в 2025 году
Испания остается одной из самых привлекательных стран Европы как для жизни, так и для ведения бизнеса. Но вместе с комфортным климатом и высоким уровнем сервиса здесь установлены и свои налоговые правила, которые важно учитывать иностранцам и резидентам. В этой статье разберем, какие налоги действуют в Испании и сколько придется платить физическим лицам и компаниям. Расскажем также, на что стоит обратить внимание тем, кто планирует жить или работать в этой стране.
Ранее мы писали о заработной плате и стоимости жизни в Испании.
Резидентство vs нерезидентство
В 2025 году в Испании действует четкая система определения налогового резидентства. От этого статуса зависит, какие налоги придется платить — со всех доходов по всему миру или только с заработанного на территории страны.
Человек признается налоговым резидентом Испании, если он провел в стране более 183 дней за календарный год. И они не обязательно считаются подряд, важно общее количество.
Другой критерий — так называемый «центр жизненных интересов». Это значит, что основная работа, бизнес, недвижимость или семья находятся именно в Испании. Даже если сам налогоплательщик проводит меньше 183 дней в году в стране, но его супруг (а) и несовершеннолетние дети живут здесь постоянно, автоматически действует презумпция резидентства.
Если человек считается налоговым резидентом, он обязан декларировать и платить налоги со всех доходов по всему миру: заработной платы, бизнеса, инвестиций и любых других источников. Для людей с таким статусом действует прогрессивная шкала подоходного налога: от 19% для небольших прибылей до 47% для сумм свыше 300 000 евро в год. Кроме того, резидентство влияет на налоговые отчисления на имущество, наследство, а также на доступ к вычетам и льготам.
Нерезиденты платят налоги только с тех доходов, которые связаны с Испанией. Это может быть, например, аренда недвижимости или работа на территории страны. Для них применяются фиксированные ставки, которые чаще всего выше, чем у резидентов.
Если человек не хочет быть налоговым резидентом Испании, он может доказать, что платит налоги в другой стране, предоставив официальные документы. В случаях, когда возникает двойное резидентство, обращаются к международным соглашениям об избежании двойного налогообложения.
Подоходный налог для резидентов и нерезидентов (IRPF и IRNR) в Испании
От того, к какой категории относится человек, зависят правила расчета и размер налога на доход в Испании для физических лиц.
Налог для резидентов (IRPF)
Резиденты платят подоходный налог IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) со всех доходов по всему миру. В Испании такой налог распространяется на зарплату, а также касается бизнеса, дивидендов, аренды и других источников.
Ставки применяются прогрессивные и зависят от уровня прибыли, а также от региона проживания. В среднем по стране действуют следующие диапазоны:
- до 12 450 евро — 19%;
- от 12 450 до 20 200 евро — 24%;
- от 20 200 до 35 200 евро — 30%;
- от 35 200 до 60 000 евро — 37%;
- свыше 60 000 евро — 45%.
Для самых высоких доходов, превышающих 300 000 евро, ставка может достигать 47%.
Пример. Ричард — налоговый резидент Испании. Его годовой заработок составляет 50 000 €. Может показаться, что он должен платить налог по ставке 37%. Но фактически налог распределяется по диапазонам:
- С первых 12 450 € Ричард платит 19% = 2 365,5 €.
- С суммы от 12 451 € до 20 200 € (7 749 €) — 24% = 1 859,8 €.
- С суммы от 20 201 € до 35 200 € (15 000 €) — 30% = 4 499,7 €.
- С суммы от 35 201 € до 50 000 € (14 800 €) — 37% = 5 475,63 €.
В итоге общий налог составит 14 200,63 €.
Кроме того, резиденты могут пользоваться вычетами и льготами. Размер налоговой нагрузки зависит от семейного положения, возраста, количества детей, наличия инвалидности и других факторов.
Налог для нерезидентов (IRNR)
Нерезиденты уплачивают налог IRNR (Impuesto sobre la Renta de no Residentes) только с доходов, полученных в Испании. Это может быть аренда недвижимости, работа или бизнес в испанской юрисдикции.
Для большинства нерезидентов применяется фиксированная ставка 24%. Для граждан стран ЕС и ЕЭЗ действует пониженная ставка — 19%, если соблюдаются определенные условия. Нерезиденты обычно не имеют права на налоговые вычеты и льготы, за исключением случаев, когда это предусмотрено международными соглашениями.
Налоги для фрилансеров
Фриланс в Испании официально оформляется через регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя — autónomo. Этот статус дает право работать на себя, но в то же время накладывает налоговые и социальные обязательства.
- Фрилансеры платят подоходный налог по прогрессивной шкале от 19% до 47% в зависимости от годового заработка, база для расчета определяется как разница между доходами и подтвержденными расходами. Для тех, кто только начинает работать как autónomo, предусмотрены льготы: в первые годы ставка удержания может быть снижена до 7–15%.
- Кроме того, каждый зарегистрированный фрилансер обязан ежемесячно платить взносы в систему социального страхования. Их размер зависит от выбранной базы и в среднем составляет от 230 до 500 евро и выше. Для новичков действует льготный тариф: в первые два года сумма взносов обычно около 80 евро в месяц. Эти платежи обеспечивают доступ к медицине, пенсии, выплатам при болезни и пр.
- Фрилансеры, чьи услуги облагаются налогом на добавленную стоимость, должны начислять и перечислять НДС по стандартной ставке 21%. Однако с 2025 года введен специальный режим для малого бизнеса: если годовая прибыль не превышает 85 000 евро, можно не сдавать квартальные декларации по НДС.
Фрилансеры платят налоги поквартально, а по итогам года подают общую декларацию. Полезно вести учет доходов и расходов, чтобы правильно рассчитать налоговую базу. Несоблюдение правил грозит штрафами, блокировкой счетов и другими санкциями.
Пример. Фрилансер с доходом около 3 300 евро в месяц в Испании может платить НДФЛ на уровне 24–30%. При этом взносы в социальное страхование составят около 80 евро в месяц для новичка и до 450 евро при стандартной базе.
«Режим Бэкхэма» для иностранных специалистов
«Режим Бэкхэма» — это особый налоговый режим в Испании, созданный для привлечения иностранных специалистов и инвесторов. Он получил название в честь известного футболиста Дэвида Бэкхэма, который одним из первых воспользовался этой льготой после переезда в Мадрид.
Главная особенность заключается в том, что новые налоговые резиденты Испании могут платить фиксированный подоходный налог по ставке 24% только с доходов, полученных в данной стране. Это гораздо выгоднее стандартной прогрессивной шкалы, где налог может достигать 47%. Срок действия режима ограничен шестью годами с момента получения статуса резидента.
Претендовать на участие могут иностранные специалисты, которые не были налоговыми резидентами Испании последние пять лет. Основные условия предполагают заключение трудового договора с испанской компанией, назначение на руководящую должность или ведение инновационного бизнеса.
С 2023 года в программу c фиксированной ставкой налога были включены также цифровые кочевники в Испании и удаленные работники, что сделало ее еще более гибкой и актуальной в современном мире.
Зарубежные доходы в этом случае не подпадают под испанское налогообложение. Установленная ставка 24% действует на прибыль до 600 000 евро в год. Доходы выше этой суммы облагаются по ставке 47%.
Для квалифицированных специалистов «Режим Бэкхэма» позволяет значительно сократить налоговую нагрузку и сделать переезд в Испанию более привлекательным. А для страны это способ привлечь талантливых профессионалов и стимулировать развитие экономики.
Какие еще налоги платят в Испании
В стране применяется комплексный налоговый режим для недвижимости (ежегодный и при сделках), корпораций (стандартный корпоративный налог 25%) и инвестиций (дивиденды и прирост капитала с прогрессивными ставками). Налоги в Испании для иностранцев обусловлены их статусом и типом доходов.
Налоги на недвижимость в Испании
Каждый владелец платит ежегодный налог на имущество (IBI), размер которого зависит от кадастровой стоимости жилья и обычно составляет от 0,4% до 1,1%.
При покупке на вторичном рынке нужно оплатить налог на передачу собственности (ITP) — 6–10%. Если недвижимость новая, то вместо этого начисляется НДС (IVA) в размере 21%.
При продаже жилья учитывается налог на прирост капитала — от 19% до 26%. Доход от сдачи его в аренду также облагается: ставка составляет 19% для граждан ЕС и 24% для других иностранцев.
Налоги для юридических лиц
Для юридических лиц действует корпоративный налог по базовой ставке 25%. Отдельные категории бизнеса, например, стартапы, могут рассчитывать на льготы.
Кроме того, компании обязаны платить НДС (21%) на большинство товаров и услуг и регулярно подавать финансовую отчетность.
Налоги на инвестиции
Дивиденды, проценты по вкладам и доход от продажи ценных бумаг облагаются налогом по прогрессивной шкале — от 19% до 26%. Нерезиденты в целом платят те же ставки по прибыли от испанских активов, хотя отдельные правила могут отличаться.
Налоговые льготы
В Испании действует целый ряд налоговых льгот как для физических лиц, так и для компаний. Эти меры направлены на поддержку семей, стимулирование предпринимательства и развитие инноваций.
Для физических лиц
Испанское налоговое законодательство предусматривает несколько способов уменьшить подоходный налог (IRPF):
- вычеты на детей, расходы на содержание пожилых родственников и людей с инвалидностью;
- льготы для молодых работников и семей — в виде дополнительных вычетов или сниженных ставок;
- право на налоговый вычет по ипотечным процентам (для старых кредитов, для новых ипотек — ограниченно) и образовательным расходам;
- вычеты за инвестиции в пенсионные фонды и добровольное социальное страхование;
- региональные льготы, которые могут включать вычеты на покупку жилья или расходы на энергоэффективность.
Для юридических лиц
Компании также могут пользоваться налоговыми стимулами, особенно если они связаны с инновациями и развитием:
- сниженная ставка корпоративного налога для малых фирм и стартапов;
- налоговые кредиты для научно-исследовательских и опытно-конструкторских разработок (R&D);
- льготы при инвестициях в модернизацию и новые технологии;
- освобождение от НДС при экспорте и некоторых услугах.
Другие виды
Кроме общих мер, в Испании действуют и специальные налоговые режимы:
- послабления для стартапов и молодых предпринимателей;
- «Закон Бэкхэма», позволяющий иностранным специалистам платить фиксированный налог 24%;
- льготы для аграрного сектора и экологических проектов.
Заключение
Таким образом, мы выяснили, сколько же процентов в Испании составляют те или иные налоги. Подводя итоги, отметим, что испанская налоговая система сочетает прогрессивное налогообложение доходов, корпоративные сборы, налоги на недвижимость и инвестиции. При этом государство предлагает широкий набор льгот для семей, предпринимателей и инновационных проектов, что помогает снизить нагрузку и стимулировать развитие экономики.
Для резидентов ключевым моментом является обязанность платить налоги со всех доходов по всему миру, а для нерезидентов — только с доходов, связанных с Испанией. Поэтому перед переездом или инвестированием важно понимать, какой налоговый статус вы получите и какие обязательства это за собой повлечет.
Если вы хотите отправить перевод из Испании на родину, воспользуйтесь приложением Korona, которое можно бесплатно скачать в Google Play и App Store. Сегодня сервис работает в 60+ странах: доступны различные валюты для перевода, а деньги чаще всего поступают получателю всего за несколько минут.