Налоги в Италии в 2026 году

Итальянское законодательство признает иностранного гражданина резидентом, если:

Становясь резидентом, стоит принимать во внимание: вы обязаны ежегодно передавать информацию в Итальянское налоговое управление об активном и пассивном доходе из любых источников внутри и за пределами страны, а также о факте владения недвижимостью по всему миру. Нерезиденты платят только с местных источников заработка и активов.

Налог на доходы физических лиц (l’imposta sul reddito delle persone fisiche, или IRPEF) платят все, кто получает прибыль от:

Обязательным НДФЛ облагается заработок всех физических лиц (резидентов или без статуса), полученный непосредственно из итальянских источников.

Налог на доходы в Италии прогрессивный. При этом доход до 5 500 евро в год не учитывается.

Ставка прогрессивного налога в Италии применяется последовательно. То есть, человек, который зарабатывает от 60 000 евро в год, должен следовать алгоритму:

Иногда взимается региональный взнос (от 1,23% до 3,33%) и муниципальный (до 0,9%), в зависимости от места проживания. Существуют также косвенные налоги, как, например, НДС в Италии, но на них останавливаться подробно не будем — надбавки включены в стоимость товаров и услуг, обычному человеку не нужно задумываться о том, как их оплатить.

Человек, приобретающий статус резидента в Италии, всё еще может получить от другой страны требование оплатить НДФЛ и прочие отчисления с дохода, полученного в пределах и за границей государства, а также на активы (недвижимость, инвестиции, банковские счета и т. д.).

Италия подписала множество соглашений с другими странами об избежании двойного налогообложения, в том числе, с несколькими странами СНГ. В случае, когда за один и тот же доход пришлось уплатить взносы дважды, в Италии можно запросить вычет в размере отчислений, сделанных за рубежом.

Это непостоянное вознаграждение сотруднику в связи с повышением качества товара или производительности компании, при условии, что награду получает весь ответственный персонал. Критерии получения премии должны быть прозрачны: обычно их называют «ключевыми показателями эффективности». Это может быть не только хорошая работа, но и экономия электроэнергии, рост выручки компании, сокращение производственных отходов, ускорение сроков поставки и другие.

Бонус не может превышать 3 000 евро на человека в год. Премия облагается фиксированной ставкой в 10%, не освобождается от удержания социального страхования, региональных и муниципальных отчислений. В 2025 году ставку на бонус производительности снизили до 5% до 2027 года.

Льготу имеют право получить только те сотрудники, чей валовый заработок за прошлый год не превысил 80 000 евро. Кроме того, для применения бонуса работодатель обязан заключить договор с профсоюзом. Если такого органа в регионе нет, допускается применение коллективного договора.

Подлежат к уплате трудящимися по договору, самозанятыми, компаниями и работодателями. Общая ставка — 40% от валовой ЗП сотрудника. Более высокий процент социальных налогов в Италии, а именно 30%, берет на себя наниматель и только 10% удерживается с работника.

33% от взноса уходит в распоряжение Национального пенсионного фонда, оставшуюся часть перечисляют на социальное обеспечение, например, на помощь безработным, на больничные, в материнский фонд и другие нужды.

Самозанятым, не имеющим номера плательщика НДФЛ и не охваченным частным пенсионным фондом, необходимо самостоятельно зарегистрироваться в INPS. Ставка — от 24 до 35,04% в зависимости от статуса самозанятости. При соответствии определенным условиям, введенным Законом 190/2014, ставку можно снизить до 15%.

В государстве действует ряд пошлин с покупки дома или квартиры. Сборы различаются в зависимости от типа недвижимости, состояния и назначения. Основные перечислим ниже.

Налог в Италии для физических лиц: от 2 до 9% от кадастровой стоимости недвижимости, но не менее 1 000 евро. Выплачивается один раз. Кадастровая стоимость дома или квартиры обычно значительно меньше рыночной стоимости, указывается в акте купли-продажи (rogito).

Если же человек не живет в стране более 6 месяцев в году, а покупка — вторая недвижимость во владении, сбор всегда будет в размере 9% от кадастровой стоимости.

Когда недвижимость приобретает зарегистрированная в Италии компания, гербовый сбор — 200 евро.

Фиксированный сбор imposta catastale варьируется от 50 (при покупке у частного лица) до 200 евро (если продавец — зарегистрированная в Италии компания). Взимается за изменение права собственности на недвижимость в кадастровых списках.

Такого же размера и с такими же условиями налог imposta ipotecaria взимается дополнительно с покупки недвижимости, даже если человек не берет ипотеку.

Налог на добавленную стоимость взимается с каждой покупки, и сделка по продаже недвижимости — не исключение. Избежать уплаты НДС можно, приобретая помещение у частного лица.

При заключении сделки с зарегистрированной в Италии компанией ставка НДС от 4 до 22%:

Если приобретается элитная недвижимость, не важно, владеет ли человек домом в стране, ставка всегда будет 22%. Можно считать этот взнос неким налогом на роскошь в Италии, хотя официально таковым не является.

Plusvalenza пропорционален приросту капитала от продажи недвижимости. Собирают только с продавца. Есть нюансы:

В остальных случаях ставка — 26% от чистой прибыли. Рассчитать чистую прибыль можно, отняв от стоимости сделки прочие сборы, агентские расходы, траты на строительные и ремонтные работы (если были). Можно привлечь специалиста, чтобы выполнить расчеты правильно.

Plusvalenza существует, чтобы ограничивать покупки недвижимости в спекулятивных целях. Существует множество льгот — поинтересуйтесь у юриста по жилищным вопросам, подходите ли под какую-то из них.

Расходы на содержание недвижимости рассчитать проще, чем на покупку. Вместе группа сборов на жилье называется IUC — imposta unica comunale — и включает в себя IMU, TASI и TARI.

IMU и TASI платят два раза в год — в июне в и декабре. Уведомление о необходимости внести отчисления приходит по почте от муниципалитета.

Состоятельные экспаты, которые переводят свое резидентство из-за рубежа в Италию, могут применить альтернативную фиксированную ставку к своим доходам. Вместо прогрессивного процента НДФЛ предлагается выплатить 100 000 евро за 2024 год и 200 000 евро за 2025 год.

Эта система выгодна экспатам с высоким уровнем заработков, инициатива призвана привлечь в Италию новые инвестиции. Фиксированная ставка закрепляется за новым резидентом на 15 лет при условии своевременной уплаты всех взносов. Члены семьи могут быть включены в систему, по 25 000 евро дополнительно с человека.

Режим единовременной фиксированной выплаты применяется только к доходам, полученным из иностранных источников. Местная прибыль облагается обычной прогрессивной ставкой НДФЛ.

Год по налоговой системе в Италии совпадает с календарным, начинается 1 января и заканчивается 31 декабря.

Большинство доходов декларируют с помощью форм:

Первый срок внесения сборов — 30 июня, второй — 30 ноября.

Налоговое управление предоставляет гражданам бланки и инструкции по заполнению. Воспользоваться официальными ресурсами можно бесплатно.

Декларация по форме Redditi PF или 730 может быть предварительно заполнена автоматически собранной информацией из Управления. Включаются вычеты на здравоохранение, за обучение в университете, страховые взносы и разнообразные субсидии.

Чтобы получить предзаполненную декларацию, необходимо войти с помощью SPID (публичной цифровой идентификации), электронного удостоверения личности (ICE) или национальной карты обслуживания (CNS). После входа в систему можно корректировать и вносить новые данные. Инструкция доступна здесь.

Экспаты, проживающие в Италии в качестве резидентов, обязаны декларировать зарубежные активы. Для этого используют форму RW, которую необходимо приложить к обычной ежегодной декларации.

Укажите все активы, даже если они не зарегистрированы на ваше имя. Отказ от декларации зарубежного дохода может повлечь штрафы в размере 3-15% от стоимости упущенного актива за год.

Чтобы подать декларацию, достаточно скачать форму и заполнить ее, а затем отправить в ответственный орган. Взносы делать можно в любом банке или почтовом отделении.

Отсутствие или неправильная подача документа может привести к штрафу в размере от 250 евро и удержанию от 240% от суммы любого налогового обязательства, возникающего в результате подачи декларации. Говоря простым языком, не отправив документ в органы вовремя, человек рискует заплатить на 240% больше, чем если бы правильно и своевременно подал бумаги + 250 евро сверху.

После уплаты всех отчислений, остается сумма, которую можно запланировать на траты и накопления. У многих переезжающих в Италию постоянной графой будут переводы за границу родным и близким — в качестве поддержки семьи. Так как налоговая нагрузка в Италии относительно соседей по ЕС высокая, важно выбирать способ отправки переводов с минимальной наценкой.

В приложении Korona комиссия одна из самых низких на рынке. Отправлять деньги легко. С удобным и интуитивно понятным интерфейсом это займет не больше 5 минут. Доставка средств практически мгновенная.

Korona доступно в App Store и Google Play Play Store.

В блоге размещаем и другие материалы о жизни и работе в Европе. Интересующимся этой темой рекомендуем просмотреть каталог статей — возможно, найдутся ответы на многие вопросы.