Налоги в Португалии

Платить налоги обязаны только резиденты — местные жители и иностранцы, которые попадают под один из критериев:

1. Находятся в стране больше 183 дней в течение календарного года.

2. Прожили в стране меньше 183 дней за год, но у них имеется собственное жилье на территории страны или здесь находится так называемый центр их собственных интересов (дети ходят в местную школу, в Португалии проживает супруг или супруга).

Статус налогового резидента присваивается не автоматически. Для этого иностранцу нужно лично обратиться в налоговую службу и подать заявку на изменение статуса.

При этом граждане Португалии платят налог со всего дохода, который получают (неважно, в какой стране работают). Иностранцы — только с того дохода, который получили на территории Португалии. Соглашение с другими государствами об избежании двойного налогообложения защищает от лишних трат. Если иностранец платит налоги в Португалии, то у себя на родине повторно платить не придется (при условии, что с этим государством у Португалии заключен соответствующий договор).

Иностранные граждане, которые переехали в Португалию на работу или на постоянное место жительства, обязаны получить NIF (Número de Identificação Fiscal). Это уникальный номер налогоплательщика. Он состоит из комбинации цифр, которая никогда не повторяется. Данные о всех NIF хранятся в базе налоговой службы. По этому номеру налоговая может отследить крупные финансовые операции и проконтролировать, уплачены ли налоги для физических лиц.

Некоторые торговые точки просят представить NIF даже при совершении повседневных действий: покупке абонемента в спортзал или оплате стрижки в парикмахерской. Продавец или исполнитель сам передает информацию о расходах в налоговую, чтобы в будущем плательщик мог получить налоговый вычет.

Если у резидента есть португальская прописка, то для получения NIF ему достаточно обратиться в офис налоговой службы и написать заявление на присвоение идентификационного номера. Если прописки на территории страны нет, то нужно действовать через налогового представителя (это может быть частный адвокат или юридическая компания). В заявлении на выдачу NIF указывается португальский адрес налогового представителя. За услуги посредника придется заплатить, цены устанавливаются в индивидуальном порядке. Чтобы сэкономить, узнайте заранее расценки в разных компаниях и выберите самый доступный вариант.

В Португалии применяется многоуровневая система налогообложения. Ставка зависит от ряда факторов: размера и категории дохода, региона проживания. Расскажем подробнее о налогах для физических лиц.

Подоходный налог в Португалии удерживают с разных видов дохода:

Чем больше денег получает резидент, тем выше налоговая ставка. Представим в виде таблицы налоговые ставки 2025 года в разных регионах Португалии:

Разберем на примере. Иностранный гражданин приехал в Лиссабон и устроился водителем. В течение года он не выезжал за пределы страны и получил статус резидента. Доход за год составил 11 тыс. €. Согласно таблице, где указаны IRS в Португалии, ставка для его уровня дохода составляет 16,5%. Но налог рассчитывается по-другому. Для суммы в 8 059 € будет применена минимальная ставка 13%. А уже к остатку в размере 2 941 € применяется повышенная ставка следующей ступени — 16,5%. Значит, в сумму налога войдут две составляющие: 1 047,67 € (13% от 8 059) и 485,3 € (16,5% от 2 941). Общая сумма составит почти 1 533 €.

Ставка IRS для нерезидентов всегда неизменна и составляет 25%.

Налоги на недвижимость делятся на несколько категорий. Какой именно придется платить — зависит от типа сделки, характера собственности на жилье и места расположения объекта недвижимости.

Если у резидента есть в собственности жилье или земельный участок, то ему каждый год придется уплачивать в казну муниципальный налог на собственность (IMI). Величина взноса зависит от кадастровой стоимости объекта, которую определяет налоговая служба:

Если жилье относится к категории элитных объектов недвижимости, то к нему может применяться повышенная ставка до 7,5%.

Еще один налог — IMT. Его платят при покупке квартиры или дома. Величина взноса составляет до 7,5% от стоимости объекта. Кроме того, покупатель обязан уплатить гербовый сбор в размере 0,8% от цены. Если в качестве покупателя выступает резидент в возрасте до 35 лет, и приобретаемая квартира или дом — его первое собственное жилье, то налогоплательщика могут освободить от уплаты IMT и гербового сбора.

НДС в Португалии (IVA) платят только юридические лица. Но так как конечными потребителями товаров и услуг являются физлица, то получается, что для них тоже имеет значение ставка НДС (она добавлена в конечную цену продуктов питания, мебели, бензина и пр.).

В Португалии действуют 3 ставки НДС. Самая низкая — 6% — применяется к социально значимым товарам. Речь идет о большинстве продуктов питания, лекарственных препаратах, медицинских и транспортных услугах. На Мадейре и Азорских островах ставка на эти категории еще ниже: 5% и 4% соответственно.

Средняя ставка 13% применяется к таким категориям, как еда и напитки в кафе, сельскохозяйственные товары, туристические услуги. На Мадейре средний НДС составляет 12%, на Азорских островах — 9%.

Ко всем остальным товарам и услугам применяется ставка 23%. Это бытовая техника, электроника, одежда и обувь, мебель, парикмахерские услуги, ремонт автомобилей и т. д.

Если финансовый оборот предприятия составляет более 650 тыс. € в год, то периодичность сдачи налоговой декларации — 1 раз в месяц. При меньшем обороте компания обязана передавать декларацию и уплачивать НДС 1 раз в квартал.

Релоканты — это иностранные граждане, переехавшие в другую страну на постоянное место жительства. До 2025 года для мигрантов в Португалии действовал особый порядок налогообложения. Иностранцы могли рассчитывать на пониженные ставки и освобождение от уплаты НДФЛ по отдельным категориям доходов. Но в 2025 году правила изменились. Теперь для релокантов, которые успели получить статус резидентов, действуют общие правила налогообложения. Мигранты обязаны уплачивать подоходный налог, налог на недвижимость (если есть в собственности), налог с продажи ценных бумаг.

Цифровыми кочевниками называют специалистов, которые работают в удаленном режиме и получают доход из других стран. Перечислим, какие действуют социальные взносы и налоги для цифровых кочевников в Португалии:

То есть не имеет значения, каким видом деятельности занимается иностранный гражданин: работает в найме, ведет бизнес или относится к категории самозанятых. Если у него есть статус резидента, то он обязан уплачивать те же налоги и взносы, которые платят граждане Португалии. Все вопросы, связанные с налогообложением физических и юридических лиц в Португалии, подробно освещаются на официальном сайте налоговой службы.

Ежегодно с 1 апреля по 30 июня налоговые резиденты в Португалии обязаны подавать налоговую декларацию о доходах. В документе отражают абсолютно все виды поступлений: зарплату, доход от фриланса, прибыль от продажи акций или от сдачи жилья в аренду.

Декларация подается онлайн через официальный портал финансовой службы. Для успешной подачи нужно заранее получить NIF и зарегистрировать аккаунт на сайте. К декларации прикрепляются все документы, подтверждающие получение дохода. Если выяснится, что у резидента остались неуплаченными те или иные налоги, то крайний срок для уплаты — 31 августа.

Налогоплательщикам важно знать не только про налоги в Португалии, но и про налоговые вычеты. Они позволяют вернуть часть средств, уплаченных в бюджет. К примеру, налоговый вычет предоставляется тем, кто тратит деньги на общие семейные нужды: платит за электричество и водоснабжение, покупает в дом бытовую технику и мебель. Данная льгота также распространяется на расходы, связанные с получением образования или оплатой медицинских услуг.

Налоговый вычет тоже оформляется онлайн. Нужно подать заявление и представить документы, подтверждающие траты. Ведомство проверит данные и примет решение: одобрить ли возврат части уплаченного налога и в каком размере. Если оно будет положительным, то деньги поступят на указанный в заявлении счет.

Когда речь идет о денежных переводах из Португалии, то неважно, к какой категории относится отправитель: резидент или нерезидент. Услуга доступна и гражданам страны, и мигрантам, и туристам. Для экономии времени многие пользуются специальными приложениями, позволяющими переводить деньги не выходя из дома.

Один из таких сервисов предоставляет приложение Korona. С его помощью можно за несколько кликов оформить денежный перевод из Португалии в другую страну. Пользователь заполняет заявку, указывает свои данные, ФИО и телефонный номер получателя. В большинстве случаев деньги доходят до адресата в тот же день. Клиенты выбирают Korona за удобство использования приложения, низкие комиссии и быстрые сроки доставки средств. Скачать приложение можно в Google Play или App Store.