Как наследовать финансовые активы
Когда речь идет о наследстве в виде квартир и автомобилей, то оформление обычно не вызывает вопросов: имущество переходит наследникам по закону или по завещанию. Когда в наследство входят еще и финансовые активы (акции и облигации, брокерские счета, инвестиционные паи), то ситуация другая. У этих видов имущества свои особенности оформления. Рассказываем в статье, как наследуются ценные бумаги, какую госпошлину нужно уплатить наследникам и на что обратить внимание при оформлении права собственности на финансовые активы.
Что относится к финансовым активам наследодателя
Финансовые активы — это вид имущества, у которого есть своя стоимость и который может быть использован для получения дополнительного дохода. Перечислим наиболее распространенные формы финансовых активов:
- денежные средства (наличные, счета в банках, вклады);
- долговые инструменты (облигации, выпущенные государством или корпорациями);
- акции (доли в компаниях);
- паи инвестиционных фондов (коллективные инвестиционные инструменты);
- производные финансовые инструменты (опционы, фьючерсы, свопы);
- брокерские счета и ИИС;
- цифровые активы (криптовалюты и токены).
Обратите внимание, как наследуется брокерский счет или ИИС: наследникам переходит не сам счет, а активы, которые на нем содержатся. То есть наследники не смогут совершать финансовые операции от имени наследодателя, покупать и продавать ценные бумаги через открытый брокерский счет. Но они могут вывести активы, открыть новый счет на свое имя и продолжать совершать операции на бирже.
Наследование финансовых активов по закону
Этот вид наследования применяется, когда нет завещания или завещательного договора. Всего по закону предусмотрено 7 очередей наследования. Наследники первой очереди — это дети, супруг или супруга, родители наследодателя. Дальше идут более дальние родственники: сестры и братья, тети и дяди, племянники и племянницы, бабушки и дедушки.
Если прямых наследников много, то имущество делится между ними поровну. У каждого из наследников есть право отказаться от своей доли в пользу другого преемника.
Наследование финансовых активов по завещанию
Наследодатель может составить завещание и указать, кому оставляет вклад в банке, ИИС, акции. В качестве преемников можно указать кого угодно: не только родственников, но и друзей, коллег, соседей и даже организации или благотворительные фонды.
Что указать в завещании, если в наследство передается брокерский счет:
- название брокерской компании и ее реквизиты (ИНН, юридический адрес, контакты);
- номер брокерского счета;
- номер счета в депозитарии;
- данные договора о брокерском обслуживании (номер и дату заключения).
Наследодатель также может передать по наследству отдельно взятые ценные бумаги. Тогда, кроме данных о брокере, в завещании указывают:
- точное наименование и количество ценных бумаг;
- ISIN-коды каждой ценной бумаги (ISIN-код — это уникальный код в базе данных).
Например, завещатель может написать: «Я завещаю своей сестре, Ивановой Ольге Александровне, 01.01.1991 года рождения, ценные бумаги ПАО «Вымпел» в количестве 5000 (пять тысяч) обыкновенных акций (ISIN RU111111111111), находящихся на моем брокерском счете № 123456789 в АО «Лучший банк» (юридический адрес: 123456, г. Москва, ул. Первая, д.1).
Обратите внимание: если в момент открытия наследственного дела выяснится, что у брокера изменились реквизиты, или поменялся номер счета, а в завещании это не зафиксировали, то документ будет признан недействительным.
Наследование по завещательному договору
У человека, который заключает договор с финансовой организацией, есть право сразу указать в договоре преемника. Например, когда клиент оформляет страхование жизни, то он указывает, кому должна быть выплачена премия при наступлении страхового случая.
Когда речь идет о банковском вкладе, то вкладчик может составить завещательное распоряжение. Его не нужно заверять у нотариуса. Если оно составлено в банке, в присутствии сотрудников, то имеет полную юридическую силу. Тогда у наследников не будет вопросов, как получить вклад. В распоряжении зафиксировано, кому перейдут деньги на счетах.
Бывают ситуации, когда гражданин оставляет и завещание, и завещательное распоряжение. Тогда наследство будет делиться в соответствии с тем документом, который был составлен позже другого.
Обратите внимание: даже при наличии завещания или завещательного распоряжения отдельным категориям наследников полагается часть имущества (даже если их имена не указаны в распорядительном документе). Речь идет о наследниках первой очереди — нетрудоспособных иждивенцах: несовершеннолетних детях, супругах-инвалидах или родителях-инвалидах. Они имеют право на половину того имущества, которое досталось бы им в случае отсутствия завещания.
Разберем на примере. Гражданин открыл в банке вклад и написал завещательное распоряжение в пользу родного брата. Через некоторое время вкладчик скончался. На счете в этот момент был размещен 1 млн рублей. Но у гражданина остался несовершеннолетний сын. Если бы не было завещательного распоряжения, то деньги были бы разделены между сыном и женой завещателя, то есть каждой стороне досталось бы по 500 тыс. рублей. Значит, сыну в этой ситуации достанется 250 тыс. рублей (половина от того, что причиталось бы по закону). Остаток денег перейдет брату наследодателя. Жена не получит ничего. Она трудоспособна, и ее имя не указано в завещании.
Как узнать о наличии финансовых активов у наследодателя
Если наследники обратятся напрямую в банк или в брокерскую компанию, то узнать ничего не получится: финансовые учреждения обязаны хранить банковскую тайну и не озвучивать информацию об активах клиентов посторонним людям (даже наследникам). Чтобы узнать, есть ли наследство на вклад в банке, нужно пойти к нотариусу и открыть наследственное дело. Именно нотариус выясняет информацию об активах наследодателя.
У специалиста есть право сделать запрос в ФНС и получить сведения о всех счетах, открытых на имя гражданина. Также нотариус может отправить официальный запрос в банки и брокерские компании. Если родственники знают, с каким организациями сотрудничал наследодатель, где хранил сбережения и в какие ценные бумаги вкладывал деньги, то получить данные будет несложно. Если никакой информации нет, то выяснение данных может занять несколько недель и даже месяцев. Как правило, в первую очередь запросы отправляют в крупные банки и в популярные брокерские компании. Также рекомендуется проверить информацию в страховых компаниях: не исключено, что наследодатель страховал жизнь и здоровье. Еще одно ведомство для проверки данных — СФР. Там можно узнать, в каком именно фонде человек хранил пенсионные накопления.
Вступление в права наследования: нюансы процедуры
Наследование денежных вкладов, акций и ИИС проходит по одинаковому алгоритму, независимо от того, оставил инвестор завещание или нет. Сначала проверьте, открыто ли наследственное дело. Для этого укажите данные наследодателя в специальном реестре. Если дело открыто, то система выдаст информацию, кто из нотариусов им занимается. Здесь же будут контактные данные специалиста. Если дело не открыто, тогда нужно обратиться к любому нотариусу по месту жительства наследодателя. По закону это нужно сделать в течение 6 месяцев с момента его кончины.
Напишите заявление о принятии наследства и представьте документы.
Список документов для вступления в наследство:
- свидетельство о смерти наследодателя;
- паспорта наследников (по закону или по завещанию);
- завещание (при наличии) или документы, подтверждающие родство;
- документы, подтверждающие наличие финансовых активов (выписки из банка о состоянии счетов, договоры с брокерской компанией, договор об открытии ИИС).
Если у наследников нет документов, подтверждающих наличие финансовых активов, ничего страшного. Но их представление поможет ускорить дело вступления в права собственности на финансовые активы.
Процесс оформления наследования
Если нотариус обнаружил, что у наследодателя имелись ценные бумаги на брокерском счете, то он отправляет в брокерскую компанию копию свидетельства о смерти. Это нужно, чтобы приостановить операции по брокерскому счету. Далее нужно провести оценку активов: сумма нужна для расчета величины госпошлины. Услуга платная. Важно, чтобы компания, которая будет проводить оценку, состояла в СРО (в противном случае нотариус не примет такой отчет).
Как можно распоряжаться финансовыми активами
Пока идет процесс оформления наследства, распоряжаться финансовыми активами нельзя. Только после того, как все требования будут соблюдены и условия выполнены, нотариус выдаст свидетельство о вступлении в права наследства. Теперь ценные бумаги принадлежат наследникам. Свидетельство нужно представить в брокерскую компанию, в банк или в депозитарий.
Наследники сами решают, как распорядиться имуществом. При наследовании денежных вкладов можно вывести деньги и потратить их либо перевести на накопительный счет, открытый на свое имя.
Когда речь идет о ценных бумагах, то тоже есть выбор: продать акции и облигации или открыть новый брокерский счет и продолжить работать с инвестициями, как это делал наследодатель. Но бывают ситуации, когда выясняется, что акции, полученные по наследству, не обращаются на бирже. Тогда продать их через брокера не получится. Придется самостоятельно искать покупателей и заключать с ними договор. После сделки останется переоформить право собственности на эти ценные бумаги (это делают через организацию, где хранятся активы: компанию-регистратор или депозитарий).
Наследникам нужно учитывать: кроме ценного имущества и активов, по наследству передаются и финансовые обязательства. Если наследодатель оставил непогашенные кредиты, долги по микрозаймам, то расплачиваться придется тому, кому перейдет наследство. Есть один вариант, как освободиться от долговых обязательств. Нужно отказаться от всего наследства без исключения. Поэтому перед тем как вступить в права собственности, нужно проанализировать, чего у наследодателя осталось больше: активов или непогашенных долгов.
Налоги на наследство
В России налога на наследство нет: получая по наследству вклады, ценные бумаги или имущество, наследники не обязаны платить подоходный налог за сам факт передачи активов. Существует только государственная пошлина при вступлении в наследство:
- Наследники первой и второй очереди платят 0,3 % от стоимости имущества, но не более 100 000 рублей.
- Прочие наследники платят 0,6 %, но не более 1 000 000 рублей.
Также важно учитывать нюанс: если наследники решат продать унаследованные активы (например, акции, облигации или квартиру), то доход от продажи может облагаться НДФЛ. Налог взимается только с разницы между рыночной ценой актива и его оценочной стоимостью на момент получения наследства.
Пример: если наследник получил акции, оцененные в 500 тыс. рублей, а затем продал их за 600 тыс. рублей, налог будет начислен с разницы — то есть со 100 тыс. рублей.
Подведем итоги
Ценные бумаги, вклады в банках и инвестиционные счета, как и все имущество, входят в наследственную массу. Кому перейдут вклады, брокерские счета и акции по наследству — зависит от того, есть ли завещание. Если наследодатель еще при жизни распорядился своим имуществом и оставил завещание, то все финансовые активы достанутся тому, чье имя указано в нотариально заверенном документе (за исключением случаев, когда в наследственном деле фигурируют нетрудоспособные иждивенцы, им по закону полагается часть имущества). При отсутствии завещания наследование ценных бумаг проходит в стандартном порядке: активы достаются наследникам в порядке очередности. Если наследников несколько, то при отсутствии завещания активы делятся поровну.
Наследникам, получившим в распоряжение банковские счета или ценные бумаги, не придется платить никаких налогов — в России нет налога на наследство. Однако есть госпошлина — обязательный взнос за вступление в права распоряжения имуществом. Ее величина зависит от общей суммы наследства (для этого наследники и заказывают отчет об оценке финансовых активов). Если имущество переходит близким родственникам наследодателя, то размер госпошлины составляет 0,3% от суммы наследства (максимум 100 тыс. рублей). Когда в качестве наследников выступают чужие люди, организации или благотворительные фонды, то размер госпошлины выше — 0,6% (максимум 1 млн рублей).
