Как подать налоговую декларацию 3-НДФЛ?

29 сентября 2024

Государство взимает с доходов граждан налог, который складывается в основную часть бюджета. Если достаток человека обеспечивается только заработной платой, то НДФЛ удерживается работодателем и перечисляется в ФНС. Если же гражданин получил прибыль иным образом, он должен задекларировать ее и сообщить в налоговую по месту регистрации.

О том, что такое декларация 3-НДФЛ, как ее подготовить и своевременно подать, на что обратить особое внимание, читайте в этой статье.

Что такое форма 3-НДФЛ

Человек, являющийся налоговым резидентом России или получающий доход от источников в Российской Федерации, является налогоплательщиком и обязан отчислять часть средств в бюджет государства.

Декларация по форме 3-НДФЛ – это письменное заявление, в котором его автор описывает свои доходы, а также расходы. Первый пункт обязывает его заплатить налог на прибыль, а второй дает основание для получения налогового вычета.

Форма 3-НДФЛ ежегодно утверждается, поэтому, прежде чем приступать к заполнению и подаче, следует выяснить, какая является актуальной. Бланк можно получить у работодателя, в любом отделении ФНС или скачать с сайта Федеральной налоговой службы.

Кто обязан подавать налоговую декларацию

Перечень лиц, которым требуется сдавать форму 3-НДФЛ, определяется Налоговым кодексом Российской Федерации. Вот кто указан в статьях 227 и 228 этого документа:

индивидуальные предприниматели;
специалисты с частной практикой: юристы, адвокаты, нотариусы;
исполнители, получившие оплату за выполнение услуг или производство заказа от предприятия, которое не отчислило НДФЛ за них;
люди, продавшие недвижимость или получившие доход от имущественных прав;
лица, имеющие гонорар из-за рубежа;
владельцы недвижимости с доходом по договору найма от арендатора.

Какие документы и информацию необходимо подготовить для заполнения декларации

Подача заполненного бланка 3-НДФЛ сопровождается одновременным вручением копий документов, объясняющих происхождение прибыли.

Это может быть справка из бухгалтерии предприятия, с которым заключался договор подряда.
Если прибыль была получена из-за рубежа, подтвердить ее сможет справка по форме банка.
Копии договора продажи имущества с указанием его полной стоимости.

При подаче бумаг в налоговую инспекцию необходимо составить их перечень в двух экземплярах: один отдать специалисту, второй оставить себе. Это поможет избежать споров с ФНС в случае, если какой-то из документов потеряется.

Еще проще решается этот вопрос при подаче декларации онлайн – например, через сайт ФНС. В этом случае прикладывают сканы вышеперечисленных документов или их электронные версии.

Эти требования справедливы для тех случаев, когда нужно задекларировать доход и оплатить налог. Если 3-НДФЛ подают для получения налогового вычета, дополнительно предоставляют такие бумаги, как:

договор на оказание услуг;
копию лицензии на осуществление деятельности;
справку об оплате медицинских услуг;
чеки, квитанции или выписки с банковского счета, подтверждающие оплату;
договор купли квартиры и выписку из ЕГРН;
рецепт на лекарства, записанный на бланке формы №107-1/у.

Напомним, что налоговый вычет предоставляется за оплату медицинских и образовательных услуг, занятия спортом, благотворительность, а также при покупке недвижимости. С полным перечнем случаев возврата подоходного налога можно ознакомиться на сайте ФНС.

Сроки подачи налоговой декларации и возможные штрафы за их нарушение

Обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации или подать пакет документов нужно с 1 января по последний день второго месяца весны года, следующего за отчетным.

Если 30 апреля оказывается выходным или нерабочим днем, подача декларации 3-НДФЛ производится по первый рабочий день мая включительно. Так, в 2024 году задекларировать доход разрешалось до 2 мая. В 2025 году подать налоговую декларацию 3-НДФЛ можно будет до среды 30 апреля.

Сам налог необходимо заплатить не позднее 2,5 месяцев с даты окончания срока подачи документов (в 2024 году – до 15 июля).

Что будет, если не соблюсти сроки? В этом случае налогоплательщику грозит штраф:

За нарушение сроков подачи декларации:

А) 1 000 рублей, если у него нулевой налог.

Б) 5 % от суммы налога за каждый просроченный месяц, но не более 30 % от его объема.
За нарушение сроков уплаты налога:

А) пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Б) если подать декларацию вовремя, но занизить сумму налога, то пеня на разницу составит плюс 20 % штрафа. Если занижение умышленное, размер штрафа повышается до 40 %.

Порядок заполнения налоговой декларации

Документ состоит из 3 частей, которые необходимо последовательно заполнить:

титульный лист,
раздел 1 с приложением,
раздел 2.

Всего у декларации 8 приложений. Перечислим их:

Титульный лист

Заполнение этой части декларации регулируется Приказом ФНС России.

В верхней части указывают ИНН налогоплательщика. Номер корректировки показывает, какая по счету декларация подается в этом году. Первая – «0-», первое уточнение – «1-» и так далее.

Если декларируют доходы за год, то в графе «налоговый период» указывают «34».

В разделе «отчетный год» указывают тот год, в котором были получены доходы. А если декларация подается для получения налогового вычета – тот, где были траты.

Налоговый орган также указывается с помощью кода. Узнать его можно в отделении ФНС по месту регистрации или с помощью онлайн-сервиса, введя адрес прописки.

В графе «Код страны» ставят код, соответствующий гражданству заявителя. Например, если на налоговый вычет подает документы россиянин, ему нужно написать в этом разделе «643».

Категория налогоплательщика. Здесь физические лица ставят «760», а индивидуальные предприниматели «720». Обратите внимание, что ряд заявителей (адвокаты, нотариусы и другие) имеют свои кодовые обозначения. Чтобы декларацию не пришлось дорабатывать, лучше заранее уточнить у инспектора налоговой службы, к какой категории себя отнести.

Фамилию, имя и отчество в налоговой декларации указывают полностью, без сокращений. Паспортные данные можно не писать в том случае, если в декларации назван ИНН заявителя.

Статус налогоплательщика также обозначается с помощью кодов: резиденты ставят «1», нерезиденты – «2».

Декларация обязательно подписывается заявителем. Причем помимо подписи есть графа о подтверждении достоверности сведений. В ней ставится цифра 1 как знак согласия с тем, что все данные в документе верны.

В качестве даты заполнения декларации ставят тот день, когда она подается в налоговую.

Раздел 1 с приложением

Эта часть документа состоит из двух подразделов:

1
По строкам 020-050 вносят суммы налога к уплате или возврату из бюджета.
2
Строки 060-170 заполняют отдельные группы налогоплательщиков (например, адвокаты, индивидуальные предприниматели и т. д.). Тут указывают сумму налога к уплате с учетом авансовых платежей.

Приложение к разделу 1 заполняется, когда нужно вернуть переплату по НДФЛ. Для этого указывают реквизиты банковского счета и сумму, которая на него должна быть переведена.

Раздел 2

Сюда вносят все расчетные показатели из приложений. У каждого вида дохода есть свой код. Удобнее всего вносить их, опираясь на Приложение N 3 к Порядку заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц.

Вот так можно заполнить 3-НДФЛ по налоговому вычету.

Важные нюансы и ошибки, которые не стоит допускать при заполнении

За ошибки (если они не признаны намеренным занижением суммы налога) штрафы не взимаются, однако любые недочеты в декларации приведут к тому, что ее придется заполнять вновь с учетом всех замечаний инспектора ФНС.

Где чаще всего ошибаются налогоплательщики, заполняя декларацию самостоятельно?

Как правило, забывают учесть стандартные вычеты, которые совершает работодатель. Например, родители несовершеннолетних детей получают вычет в размере 1 400 рублей за каждый месяц работы и забывают указать его в декларации.
Неверно рассчитывают сумму возврата. Если человек зарабатывает 40 тысяч рублей в месяц и за год платит налогов с дохода по ставке 13 % 62 400 рублей, то он сможет вернуть не более этой суммы.
Не все владельцы недвижимости в курсе налогообложения доходов от ее продажи. Порой вместо уплаты налога налогоплательщик может претендовать на вычет. Поэтому перед сделкой посоветуйтесь со специалистами по заполнению деклараций 3-НДФЛ, выясните, превышен ли у вас порог минимального владения жильем и имеете ли вы право на возврат средств в связи с покупкой квартиры и оформлением ипотеки.
Многие ошибаются в расчете суммы вычета при покупке недвижимости с участием материнского капитала. Это пособие не облагается налогом по ставке 13 %, а значит и возврата средств по нему нет. Чтобы правильно произвести расчеты, необходимо из суммы, потраченной на жилье, вычесть объем материнского капитала.

Частые вопросы о 3-НДФЛ

Подать отчет о своих доходах в налоговую самостоятельно сложно, но реально. Все необходимые справочные материалы есть в открытом доступе, а порядок заполнения определен и зафиксирован на сайте ФНС.

Если вам удалось заполнить 3-НДФЛ самостоятельно, возникает вопрос: как подать декларацию?

Удобнее делать это онлайн через Госуслуги. Другой путь – через личный кабинет на сайте ФНС. Но в этом случае вам потребуется электронная подпись. Она изготавливается по заявке на портале в течение нескольких дней.

Декларация 3-НДФЛ в налоговой принимается в бумажном виде вместе с пакетом подтверждающих документов. Если инспектор отказывается принять бумаги, попросите его оформить письменный отказ, а затем обратитесь к руководителю отделения ФНС.

Повторим, что подача декларации производится в отделении налоговой службы по месту регистрации.

Где заполнить 3-НДФЛ для физических лиц бесплатно? Это можно сделать в Личном кабинете на сайте ФНС. Если есть сомнения в правильности внесения сведений, можно воспользоваться онлайн-сервисами проверки. Как правило, инспекторы на таких сайтах соглашаются проверить документ бесплатно или за символическое вознаграждение.

А можно ли заполнить декларацию непосредственно в отделении налоговой службы? Возьмется ли кто-то из инспекторов за эту работу и в какую сумму обойдется данная услуга?

Этот вопрос также регулируется законодательно. Налоговый кодекс Российской Федерации не предусматривает оказания услуг по заполнению деклараций. Поэтому тратить время на уговоры нет смысла. Гораздо быстрее удастся справиться самостоятельно или обратиться в бюро, оказывающие услуги по заполнению декларации 3-НДФЛ.