Как вернуть НДС в Китае

11 марта 2024

При работе с Китаем существует возможность уменьшить свои издержки, сделав возврат НДС при экспорте. В статье мы расскажем о сроках возврата, какие понадобятся документы и об основных этапах и действиях.

Кто может вернуть НДС?

Вернуть налог на добавленную стоимость может китайская компания, которая произвела или закупила товар в Китае и заполнила экспортную таможенную декларацию. Иностранное предприятие не имеет права на возврат НДС.

Сколько можно вернуть?

В 2019 году вышел закон, снизивший НДС с 16% до 13%. Он касался производства и продажи товаров. Один из пунктов касался транспортных и строительных услуг: в этих отраслях налог стал 9% вместо 10%. Меры были направлены на стимулирование спроса и возобновление роста экономики.

На данный момент ставка НДС составляет:

13% для логистических, строительных, финансовых, телекоммуникационных и банковских услуг;
9% для продуктов, разработанных в творческой, научной, информационной, технической сферах;
6% для табака, печатной продукции и продуктов питания.

Вы, как представитель китайской компании, должны иметь 2 счёта-фактуры: первая от поставщика товара, вторая – которую вы выпишете заграничному покупателю. НДС будет возвращён только по первой счёт-фактуре.

Период возврата налога составляет около трёх месяцев:

около недели на сбор документов (если они в наличии);
2 месяца на верификацию счёта-фактуры;
примерно неделя на подачу бумаг и процесс возврата денежных средств на банковский счёт.

Процедура возврата

Система возмещения НДС в Китае для экспортеров довольно проста, нужно совершить следующие действия:

1
Оформите документы. Уведомьте продавца, что вам понадобится специальная НДС счёт-фактура. То есть стоимость покупки должна быть прописана с учётом налога. Также пропишите условия поставки.
2
Заключите договор о покупке с поставщиком и договор продажи с покупателем.
3
Если за доставку ответственна ваша компания, получите от логистов счёт-фактуру за доставку по Китаю и до конечного пункта. В фактуре также должны быть описаны все детали.
4
После подготовки продукции вы получите НДС счёт-фактуру.
5
Проведите таможенное оформление. Обратите внимание, что все бумаги должны быть заполнены максимально точно, а данные были идентичны. Это же касается и логистических документов.
6
Получите экспортную налоговую счёт-фактуру.
7
Верифицируйте счёт-фактуру от поставщика. Этот процесс можно начать сразу после её выписки.
8
Подайте документы на возврат налога. В первый раз это необходимо делать в бумажном виде.

Когда компания впервые подаёт бумаги на возврат НДС, налоговая служба проводит проверку. В первую очередь сотрудники службы посещают офис без предупреждения. Это происходит через несколько дней после подачи бумаг.

Налоговые инспекторы внимательно проверяют предприятие на соответствие всем признакам: вывеска, действителен ли адрес, количество работников, наличие техники, договора аренды помещения, счета за него.

После этого идёт проверка документов по сделке. На этом этапе возможна отмена возмещения НДС в Китае.

Пример: вы приобрели товар, входящий в категорию продуктов с НДС 13%. После заказа обговорили условия с продавцом и заключили договор. Затем после оформления бумаг (в том числе логистических) предоставьте их сотрудникам налоговой службы. Через несколько дней, при условии удачной проверки, вам вынесут решение о возврате средств. И через неделю сумма окажется на банковском счёте.

Если в счетах обнаружатся ошибки, в Китае возможна отмена возврата НДС при экспорте, поэтому рекомендуем тщательно проверять все наименования и цифры перед подачей бумаг.

Какие нужны документы?

Чтобы вернуть НДС, понадобятся:

экспортная таможенная декларация;
документы купли-продажи;
2 счёта-фактуры;
логистические документы;
счёт-фактуры на доставку товара (внутри страны и международную).

Во всех бумагах названия товаров, компаний, номера (при наличии), вес и другие данные должны быть одинаковы.

Также в налоговой обращают внимание на то, что стоимость товара при продаже должна быть выше закупочной цены. В противном случае вам откажут в возврате.

Возмещение НДС при импорте товаров из Китая не несёт большой выгоды. Однако сам процесс не является сложным и не занимает много времени. Обычно все документы уже находятся на руках представителя китайской фирмы. Поэтому такой метод является хорошим способом сэкономить и снизить издержки при покупке.