Кто такие самозанятые и как стать одним из них?

Самозанятый — это человек (физлицо или ИП), который самостоятельно выполняет работу, применяя свои знания и навыки.

В законе 422-ФЗ нет понятий «самозанятость» и «самозанятый» — в нём идёт речь о специальном налоговом режиме. Физлицо или индивидуальный предприниматель переходит на специальный налоговый режим и платит налог на профессиональный доход (НПД).

Не всякий гражданин может зарегистрироваться в качестве самозанятого. Далее поговорим об ограничениях этого налогового режима. А сначала разберёмся, стоит ли оформлять самозанятость и что даёт статус самозанятого.

Иван разрабатывает сайты на фрилансе и получает от заказчиков переводы на карту или наличные. Вроде бы всех устраивает и нет необходимости эту ситуацию менять. Обычно клиенты к Ивану приходят по сарафанному радио, но это не стабильный поток — когда-то есть заказы, а когда-то приходится искать другие варианты заработка.

Иван хочет привлечь крупных заказчиков — делать сайты для организаций, компаний. Он задумался о рекламе своих услуг в соцсетях, но опасается, что привлечёт к себе внимание налоговой. Да ещё столкнулся с тем, что юрлица не хотят обращаться к «физикам» и заключать договор ГПХ из-за высокой налоговой ставки.

Друг посоветовал Ивану пройти регистрацию в налоговой как самозанятый и платить налог на профессиональный доход. Теперь Иван спокойно ведёт блог в соцсетях, рассказывает о своих услугах, у него появились клиенты среди бухгалтерских и юридических фирм, доход вырос в разы.

К тому же у Ивана есть возможность обратиться в центр «Мой бизнес» за консультацией, а также получить в государственных МФО заём на расширение бизнеса, участвовать в госпрограмме и подать заявку на грант. А ещё подтвердить доход для начисления пособий и оформления потребительского кредита или ипотеки в банке.

Другой пример. Лариса Ивановна на пенсии. Её дочь собралась переехать в другой город и попросила Ларису Ивановну заняться сдачей в аренду освободившейся квартиры. Дочь нашла ответственных жильцов, помогла матери зарегистрироваться как самозанятая и составить договор на съём жилья.

Лариса Ивановна опасалась, что из-за дохода от сдачи квартиры пенсию уменьшат. Но дочь успокоила, что самозанятых пенсионеров закон относит к категории неработающих, поэтому размер пенсионных выплат останется на прежнем уровне.

Лариса Ивановна каждый месяц вносит в приложении «Мой налог» полученную от жильцов сумму и вовремя уплачивает начисленный налог.

Деньги от оплаченного налога на профессиональный доход идут в Фонд ОМС и в бюджет региона, в котором самозанятый ведёт деятельность. Далее власти распределяют поступившие средства внутри региона, направляют в муниципалитеты. Таким образом люди, которые честно ведут свой небольшой бизнес и платят налог с дохода, способствуют развитию своего города и края.

Стать самозанятым может гражданин РФ, проживающий в любом регионе России, включая ДНР и ЛНР. Кроме того, перейти на специальный налоговый режим могут и нерезиденты, если они граждане Армении, Беларуси, Казахстана, Киргизии, Украины. Для этого им необходимо разрешение на временное проживание в России или вид на жительство. С этими документами они получат ИНН и смогут зарегистрироваться как налогоплательщики с профессионального дохода.

Закон 422-ФЗ не приводит полный перечень подходящих для самозанятых профессий. Это могут быть дизайнеры, мастера бьюти-сферы, няни и преподаватели музыки, редакторы и копирайтеры, отделочники, водители, разработчики и программисты, фитнес-тренеры и инструкторы йоги, кондитеры, маркетологи и так далее.

Есть ограничения: доходы частных нотариусов, оценщиков, адвокатов, арбитражных управляющих, медиаторов не подпадают под условия НПД. При этом по другим видам дохода, не от основной деятельности, эти лица могут перейти на налоговый режим для самозанятых. Например, адвокат подрабатывает переводчиком или печёт торты на заказ и из заработка платит налог на профессиональный доход.

Также закон 422-ФЗ в статье 4 устанавливает рамки для видов деятельности лиц, применяющих специальный налоговый режим НПД. Самозанятые не должны:

Если доход самозанятого превысил 2,4 миллиона рублей, режим НПД перестаёт действовать. Далее налоговая будет применять ставку НДФЛ 13% или 15%, в зависимости от размера дохода. Либо при достижении дохода 2,4 млн, физическое лицо сообщает в ФНС о смене статуса, становится индивидуальным предпринимателем и переходит на другой налоговый режим.

Ещё одно исключение: самозанятый не может оказывать услуги бывшему работодателю в течение двух лет после увольнения. Это условие ввели, чтобы противодействовать незаконной практике юрлиц и ИП отказывать постоянно работающим сотрудникам в оформлении трудовых отношений и заставлять их регистрироваться в качестве самозанятых.

Есть четыре варианта, как получить статус самозанятого.

Первый вариант. Установите приложение «Мой налог» на смартфон, пройдите регистрацию и подайте заявление о постановке на учёт как налогоплательщик НПД. Понадобятся паспорт, ИНН и фотография, которую вы сделаете на камеру смартфона.

Второй вариант. Зарегистрируйтесь в личном кабинете налогоплательщика НПД на сайте ФНС. Это можно сделать, указав ИНН и пароль для входа в кабинет на сайте ФНС либо авторизовавшись через учётную запись на «Госуслугах».

Идти лично в отделение ФНС и заполнять бумажное заявление не нужно — регистрация в качестве самозанятого происходит онлайн.

Третий вариант. Подайте заявление на портале госуслуг.

Четвертый вариант. Обратитесь в один из уполномоченных банков, в котором настроен электронный информационный обмен с ФНС, и пройдите регистрацию в приложении банка. В дальнейшем начислять налог и принимать оплату будет ваш банк.

Налоговая может отказать заявителю, если тот:

Самозанятый вносит поступления денег и формирует чек в приложении «Мой налог». В чеке указывает сумму, полученную от покупателя, отмечает, кто покупатель — физлицо или юрлицо (для юрлиц указывает ИНН), — пишет, какую работу сделал. Передаёт чек покупателю — пересылает через мессенджеры или по электронной почте.

Если вы получили доход в валюте, пересчитайте сумму в рублях по актуальному курсу Банка России. Расчёты в приложении «Мой налог» ведутся в рублях.

Сформировать чек и передать покупателю самозанятый должен сразу при поступлении средств наличными, на карту или на электронный кошелёк. Если деньги пришли по реквизитам счёта, то налогоплательщик НПД должен выдать чек покупателю не позднее 9-го числа следующего месяца.

Если налогоплательщик НПД не соблюдает сроки формирования чека, то налоговая накладывает штраф в размере 20% от суммы дохода. При повторном, в течение полугода, нарушении штраф составит 100% от суммы поступлений, то есть придётся отдать весь заработок. На основании поступлений ФНС исчисляет налог.

Опишем условия для самозанятых в части уплаты налогов.

Налоговые ставки. В статье 10 закона 422-ФЗ утверждены две налоговые ставки:

Порядок начисления налога. ФНС начисляет налог для оплаты автоматически до 12-го числа, следующего за налоговым периодом месяца. Налоговым периодом считают календарный месяц.

Первый налоговый период длится с даты постановки на учёт в качестве налогоплательщика НПД до конца следующего месяца. Например, вы зарегистрировались как самозанятый в августе и получили доход от продажи товаров или услуг. Первое уведомление о начислении налога придёт до 12 октября.

Если сумма налога за месяц не превышает 100 рублей, то она добавляется к сумме налога в следующем налоговом периоде.

Уведомление с квитанцией на оплату вы увидите в приложении «Мой налог». А если зарегистрировались как налогоплательщик НПД и ведёте учёт поступлений в приложении банка, то сообщения о начислении налога направляет ваш банк.

Порядок оплаты налога. Самозанятый выбирает, как ему удобно оплатить налог:

ФНС установила срок уплаты начислений — до 28-го числа следующего за налоговым периодом месяца. Специалисты налоговой рекомендуют не откладывать на последний день срока, потому что из-за случайного сбоя связи платёж может задержаться.

За каждый день просрочки насчитают пени — 1/300 ключевой ставки ЦБ.

Если самозанятый не ведёт деятельность и не получает доход, то налог ему не начисляют, никакой дополнительной оплаты не будет.

Налоговый вычет. Самозанятым предоставляют налоговый вычет 10 000 рублей. Его нельзя получить в виде суммы или единовременным перечислением. Налоговый вычет изменяет ваш налог на доход следующим образом:

ФНС автоматически применяет вычет при исчислении налога, пока не израсходуется вся сумма.

Например, вы заработали 20 000 рублей, оказывая услуги физлицам. Вам начислят налог в сумме 800 рублей. Из-за вычета налог уменьшится на 1%, составит 3%, и вы заплатите 600 рублей. Размер вычета уменьшится на разницу — на 200 рублей.

Правовой статус самозанятых подразумевает, что они не платят страховые взносы в Социальный фонд. То же касается индивидуальных предпринимателей, перешедших на налоговый режим НПД. Это значит, что самозанятые не могут рассчитывать ни на пособие по временной нетрудоспособности, ни на страховую пенсию. К тому же трудовой стаж за период самозанятости не засчитывается.

Однако плательщик НПД в праве подать заявление в СФР на добровольное пенсионное обеспечение и делать фиксированные отчисления. Таким образом он будет формировать страховую пенсию. Размер страховых взносов определяет статья 430 НК РФ.

Что касается пособий по нетрудоспособности, то получить их можно одним из способов:

Во втором случае вы как ИП заключаете договор с СФР на добровольное страхование и делаете взносы. Чтобы получать пособие в 2025 году, нужно сделать взносы в полном объёме в 2024 году.

Сумма страхового взноса привязана к размеру МРОТ, который устанавливают на каждый год. Выплаты по больничному рассчитывают на основе МРОТ и срока, в течение которого вы как ИП делали взносы:

Справку о доходах требует банк при рассмотрении заявки на кредит. При обращении в органы социальной защиты для оформления пособия также необходима справка о доходах. Справка для самозанятых отличается от 2-НДФЛ, её полное наименование: «Справка о состоянии расчётов (доходах) по налогу на профессиональный доход». Форма справки — КНД 1122036.

Получить эту справку удобно в приложении «Мой налог» или в личном кабинете самозанятого на сайте ФНС.

Документ будет доступен для скачивания в течение нескольких секунд.

Скачайте из приложения либо с сайта ФНС справку и распечатайте. Документ заверен электронной подписью Налоговой службы и имеет юридическую силу.

Если вы наряду с самозанятостью работаете по трудовому договору или по договору ГПХ, то за справкой о доходах по форме 2-НДФЛ обратитесь к работодателю. Закон допускает, если вы трудоустроены официально и по выходным оказываете услуги клиентам, платя налог на профессиональный доход. Например, вы работаете посменно продавцом в зоомагазине, а в остальное время подстригаете собак.

У индивидуального предпринимателя есть выбор, каким налоговым режимом пользоваться. В том числе он может оформить статус самозанятого, но при некоторых ограничениях.

Индивидуальный предприниматель может перейти на налоговый режим НПД, если он:

Расскажем, что нужно, чтобы ИП стал самозанятым.

Индивидуальный предприниматель в течение 30 дней после регистрации в качестве самозанятого уведомляет ФНС о смене налогового режима.

Отказываться от статуса ИП и становиться физлицом не обязательно — закон не запрещает индивидуальным предпринимателям использовать режим НПД.

В завершение перечислим минусы и плюсы самозанятости.

Минусы касаются некоторой социальной незащищённости. Но если совмещаете самозанятость с основным официальным местом работы, то эти моменты на вас не повлияют.

Плюсов перехода на режим НПД больше, чем минусов. Условия лояльны для тех, кто решил сделать шаг в малый и средний бизнес, начав с самозанятости.

Власти хотят проанализировать, насколько эффективен режим НПД. Счётная палата проводит опрос самозанятых и готовит отчёт с результатами и выводами, об этом писал РБК. Возможно, на основе отчёта законодатели расширят утверждённые в 422-ФЗ условия применения специального режима НПД.