Налоговый вычет для мигрантов в России

Каждый человек, который работает в России официально, ежемесячно отчисляет в бюджет государства НДФЛ — налог на доходы физических лиц. В некоторых случаях часть уплаченного налога можно вернуть, то есть получить налоговый вычет. Рассказываем в статье, могут ли иностранцы получить налоговый вычет, какие условия должны быть выполнены, какие виды вычетов доступны мигрантам.

Кто из иностранных граждан имеет право на получение налогового вычета в России

Подоходный налог в России для иностранных граждан — такая же обязательная часть официального трудоустройства, как и для россиян. Каждый месяц работодатель удерживает с сотрудника часть дохода. Удержать могут от 13 % до 22 % в зависимости от размера зарплаты.

Но, согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, на возврат НДФЛ могут претендовать только резиденты страны. Есть ли статус резидента у мигранта, зависит от того, сколько времени он проводит на территории России. Так, статус резидента присваивается тем иностранным гражданам, которые пребывают в стране на протяжении минимум 183 календарных дней в течение 12 месяцев. К примеру, если мигрант прибыл в Россию 2 января 2025 года и до 5 июля не покидал пределы страны, то он может рассчитывать на получение статуса резидента. Закон разрешает выезжать из страны — главное, чтобы на протяжении 12 месяцев общий срок пребывания в России составлял не менее 183 дней. Количество дней рассчитывается по отметкам в документах при пересечении границы.

Правда, в законодательстве есть исключение. Оно действует для нерезидентов, работающих в России по патенту. Патент — это документ для легальной работы. Его в обязательном порядке оформляют мигранты, прибывшие из Узбекистана, Таджикистана, Азербайджана, Абхазии. НДФЛ иностранного гражданина по патенту может быть уменьшен на сумму фиксированных авансовых платежей.

Получается, возврат НДФЛ возможен при выполнении следующих условий:

официальное трудоустройство;
статус резидента (или наличие патента на работу);
наличие расходов, по которым предусмотрен налоговый вычет.

Доступные виды налоговых вычетов для резидентов

В России действует несколько категорий налоговых вычетов. По каждой категории предусмотрены отдельные лимиты по сумме и правила возврата НДФЛ.

Стандартные вычеты

Речь идет о налоговом вычете для иностранных граждан, имеющих детей. Суть вычета в том, что налогооблагаемую базу уменьшают на определенную сумму (в зависимости от количества детей).

Ребенок в семье	Сумма, на которую будет уменьшена налогооблагаемая база
Первый	1 400 рублей
Второй	2 800 рублей
Третий и последующие	6 000 рублей
Ребенок-инвалид	12 000 рублей

Ребенок в семье:

Первый

Сумма, на которую будет уменьшена налогооблагаемая база:

1 400 рублей

Ребенок в семье:

Второй

Сумма, на которую будет уменьшена налогооблагаемая база:

2 800 рублей

Ребенок в семье:

Третий и последующие

Сумма, на которую будет уменьшена налогооблагаемая база:

6 000 рублей

Ребенок в семье:

Ребенок-инвалид

Сумма, на которую будет уменьшена налогооблагаемая база:

12 000 рублей

Разберем на примере. У иностранного работника, который трудится в российской компании, есть 1 несовершеннолетний ребенок. При зарплате в 40 тыс. рублей НДФЛ будут удерживать не со всей суммы, а с 38,6 тыс. рублей (40 000 -1 400 = 38 600). Вычет предоставляют до того момента, пока ребенку не исполнится 18 лет. Если ребенок по окончании школы поступит в вуз и будет учиться на очном отделении, то срок вычета продлевают до момента окончания вуза или до 24 лет (в зависимости от того, что наступит раньше). Если ребенок поступит на очное отделение в колледж или техникум, то вычет родителю будут предоставлять, пока студент не закончит учебу.

Вычет предоставляют до того момента, пока доход сотрудника не достигнет 450 тыс. рублей (по нарастающей). К примеру, если налогоплательщик получает зарплату 90 тыс. рублей, то лимит будет достигнут через 5 месяцев с момента предоставления первого вычета. Каждый год лимит «обнуляется» и начинает отсчитываться заново.

В категорию стандартных вычетов входит еще один вид вычета, который появился в России в 2025 году. Те резиденты, которые проходят ежегодную диспансеризацию и сдают нормативы ГТО, могут рассчитывать на вычет в размере 18 тыс. рублей в год. Итоговая сумма возврата зависит от того, по какой ставке удерживается НДФЛ с иностранного гражданина. К примеру, при зарплате в 50 тыс. рублей к доходу применяется ставка НДФЛ 13 %. Если мигрант сдаст нормативы ГТО и пройдет диспансеризацию, то он сможет вернуть через работодателя 2 340 рублей (13 % от 18 000).

Социальные вычеты

Социальные налоговые вычеты для иностранных граждан подразумевают, что можно вернуть часть расходов на лечение, обучение, физкультурно-оздоровительные услуги. Под расходами на лечение понимаются:

оплата медицинских услуг в государственных и коммерческих клиниках;
покупка лекарств в аптеке (по рецепту);
страховые взносы по договорам ДМС.

Социальный вычет за обучение возвращают, если резидент оплатил образовательные услуги в организации, имеющей лицензию на образовательную деятельность. Это может быть:

оплата услуг детского сада;
обучение ребенка в платной школе;
учеба в автошколе или прохождение курсов дополнительного образования;
оплата обучения в колледже или вузе.

Отдельно стоит отметить вычет за физкультурно-оздоровительные услуги. Если налогоплательщик ходит в тренажерный зал, посещает различные секции, занимается фитнесом, то государство тоже компенсирует часть затрат. Главное, заключить со спортивной организацией официальный договор и вносить деньги через кассу. Чеки и квитанции станут подтверждением понесенных расходов.

Социальные вычеты можно оформить не только на себя, но и на ближайших родственников: детей, супругов, родителей. Предельная сумма по всем видам социальных вычетов — 150 тыс. рублей в год. К примеру, если мигрант потратил за год 50 тыс. рублей на обучение и 30 тыс. рублей на операцию в частной клинике, то он сможет получить вычет с 80 тыс. рублей (то есть учитывается общая сумма по всем расходам).

Исключение — дорогостоящие медицинские услуги. Это отдельная категория вычетов, по которой нет ограничения по сумме. Величину вычета рассчитывают отдельно, НДФЛ возвращают в размере фактически понесенных расходов.

Отдельные правила расчета действуют и в том случае, когда речь идет о вычете за оплату обучения детей в школе, колледже, вузе. По этой категории расходов разрешено вернуть НДФЛ со 110 тыс. рублей (они не входят в общий лимит 150 тыс. рублей).

Имущественные вычеты

Имущественный налоговый вычет для мигрантов дают тем, кто купил недвижимость на территории России. К примеру, если иностранный гражданин, который трудится официально, купил квартиру или дом, то государство готово компенсировать ему часть стоимости жилья за счет возврата уплаченного НДФЛ.

Как это работает:

Гражданин покупает квартиру или дом, в договоре купли-продажи указана стоимость объекта недвижимости (ее будут учитывать при расчете величины вычета).
Собственник оформляет вычет, и ему на счет возвращается часть стоимости жилья.

По имущественному вычету установлены ограничения. НДФЛ возвращается максимум с 2 млн рублей (независимо от того, во сколько покупателю обошлась квартира или дом). Дополнительно можно вернуть НДФЛ с уплаченных банку процентов, если жилье приобреталось в кредит. Лимит по процентам — 3 млн рублей. Сколько собственник вернет в итоге денег — зависит от ставки подоходного налога. К примеру, когда с налогоплательщика удерживают 13 % от зарплаты, максимальная сумма вычета составляет 650 тыс. рублей (13 % от 2 млн рублей и 13 % от 3 млн рублей). Если резидент уплачивает НДФЛ в размере 15 %, то предельная сумма вычета составит 750 тыс. рублей (15 % от 2 млн рублей и 15 % от 3 млн рублей).

Обратите внимание — вычет не предоставляют, если жилье куплено:

у близкого родственника;
за счет работодателя;
за счет средств материнского капитала (если стоимость жилья выше, чем размер материнского капитала, то вычет вернут с разницы);
в рамках действия программы по военной ипотеке.

Профессиональные вычеты

Когда иностранный гражданин занимается частной практикой или ведет бизнес, он имеет право получить налоговый вычет на профессиональную деятельность. Эта категория вычетов предусмотрена для ИП, нотариусов, адвокатов, а также для тех людей, которые получают авторское вознаграждение за создание произведений живописи, литературы, науки.

Главное условие — с доходов нужно платить НДФЛ. Предельная сумма вычета равна сумме расходов на ведение бизнеса. К примеру, иностранный гражданин, у которого есть статус индивидуального предпринимателя, занимается грузоперевозками. За месяц он потратил 25 тыс. рублей на ГСМ. С этой суммы он может вернуть 13 % (если уплачивает НДФЛ по базовой ставке).

Кроме перечисленных категорий, в России также есть другие виды вычетов: инвестиционные, на благотворительность, на долгосрочные сбережения. С полным перечнем вычетом и правилами их оформления можно ознакомиться в части 2 Налогового кодекса Российской Федерации.

Как резиденту получить налоговый вычет

Если у иностранного гражданина есть статус резидента, то он получает вычет на общих основаниях. Общая сумма вычета зависит не только от размера понесенных расходов, но и от величины уплаченного НДФЛ. К примеру, если сотрудник за год уплатил НДФЛ в размере 200 тыс. рублей, то он может рассчитывать максимум на эту сумму (даже если потратил на покупку жилья, лечение или обучение намного больше). Остаток разрешено перенести на следующий год (по закону можно вернуть НДФЛ за предыдущие 3 года).

Налоговый вычет для мигрантов можно получить тремя способами: через налоговую, через работодателя и в упрощенном порядке.

Получение вычета через налоговую

Если налогоплательщик купил квартиру, оплатил учебу, воспользовался платными медицинскими услугами или приобрел абонемент в фитнес-зал, то в следующем году он может обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства и написать заявление на получение вычета. Важно предоставить подтверждающие документы:

договор купли-продажи или договор на оказание услуг;
декларацию 3-НДФЛ;
чеки и квитанции.

В заявлении нужно указать номер банковского счета для перечисления денег. Камеральная проверка длится 3 месяца с момента подачи заявления. Еще 10 дней отводится на принятие решения. В случае одобрения налоговая переведет деньги одной суммой на счет в течение 1 месяца с момента окончания камеральной проверки.

Получение вычета через работодателя

Если иностранный гражданин — плательщик НДФЛ — не хочет ждать окончания календарного года, то он имеет право вернуть часть налога в том же году, когда возникло право на вычет. Для этого нужно написать заявление по месту работы с просьбой не удерживать НДФЛ с зарплаты. К заявлению необходимо приложить подтверждающие документы.

Если работодатель одобрит заявление, то с зарплаты сотрудника перестанут удерживать подоходный налог до того момента, пока не будет исчерпана сумма вычета.

Разберем на примере. Мигрант получает зарплату в размере 70 тыс. рублей, каждый месяц с него удерживают 9,1 тыс. рублей. В мае он купил годовой абонемент в спортзал стоимостью 80 тыс. рублей. Соответственно, у него появилось право на вычет в размере 10,4 тыс. рублей (13 % от 80 тыс. рублей). Налогоплательщик подал заявление работодателю с просьбой освободить от уплаты НДФЛ. Заявление одобрили. В июне с работника вообще не удержали подоходный налог, а остаток размером в 1,3 тыс. рублей перенесли на следующий месяц. В июле с зарплаты удержали 7,8 тыс. рублей вместо 9,1 тыс. рублей (9 100 - 1 300 = 7 800).

Получение вычета в упрощенном порядке

Упрощенный вычет оформляется через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Не нужно готовить декларацию, прикреплять подтверждающие документы — вся информация уже есть в учетной записи. Ее предоставляют организации: банки, где оформлен кредит на покупку квартиры; медицинские или образовательные учреждения, где были получены услуги (если онлайн-школа или тренажерный зал не передали данные, то можно прикрепить документы самостоятельно). Налогоплательщику остается лишь подать электронное заявление и указать номер банковского счета для перечисления денег. Камеральная проверка занимает 1 месяц, на перевод денег отводится 15 дней.

Как получить налоговый вычет мигранту, работающему на патенте

Налоговый вычет по патенту может быть возвращен исключительно через работодателя: только у него есть возможность учесть ранее уплаченные авансовые платежи.

Разберем схему, как возвращается налоговый вычет для иностранца, работающего по патенту:

Работник подает работодателю заявление о возврате НДФЛ и прикладывает квитанцию об уплате авансовых платежей.
Работодатель обращается в налоговую инспекцию и получает одобрение на возврат НДФЛ по патенту.
Бухгалтерия проводит дополнительные расчеты и перечисляет работнику ранее уплаченный НДФЛ.

Вернуть подоходный налог по патенту разрешено только у одного работодателя (даже если мигрант работает одновременно в нескольких компаниях). Налоговая откажет в возврате НДФЛ, если ранее уже было выдано разрешение другому работодателю по этому налогоплательщику. Еще одно основание для отказа — миграционная служба не подтвердила, что у мигранта имеется патент.

Подведем итоги

Налогообложение мигрантов практически ничем не отличается от налогообложения россиян. Иностранные граждане также обязаны уплачивать НДФЛ с дохода и также имеют право на получение налоговых вычетов. Обратите внимание: в России не предусмотрен налоговый вычет для нерезидентов. На возврат части уплаченного НДФЛ могут рассчитывать только резиденты — люди, которые находятся на территории страны минимум 183 дня в течение 12 месяцев. Но для тех иностранных граждан, которые работают по патенту, сделано исключение. Если у мигранта есть патент, то он может получить налоговый вычет даже при отсутствии статуса резидента.