Налоги в Сербии

Обязанность платить налоги есть как у резидентов, так и у нерезидентов в Сербии. К резидентам относятся те физические лица, которые соответствуют одному или сразу двум условиям:

Налоговое резидентство в Сербии означает, что гражданин обязан платить налоги, независимо от того, где получил доход: в стране или за ее пределами.

Нерезиденты — люди, которые проживают на территории страны менее 183 дней в течение года. Они платят налог только с доходов, полученных в Сербии. Деньги, заработанные за границей, не входят в налогооблагаемую базу.

Уплата НДФЛ регламентируется Федеральным законом. С каких доходов нужно уплачивать подоходный налог в Сербии:

Налогооблагаемая база — это доход за вычетом не облагаемой налогом суммы. НДФЛ взимается по двухступенчатой шкале (ставка зависит от величины дохода). Если размер дохода не превышает 9 749 016 динаров в год, то к нему применяется базовая ставка — 10%. Те резиденты, которые зарабатывают больше установленного значения, платят НДФЛ по повышенной ставке — 15%. Обратите внимание: повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а только к той части, которая превышает базовый показатель. К примеру, если резидент заработал 15 млн динаров в год, то с 9,7 млн динаров он уплатит НДФЛ по ставке 10%, а с оставшейся суммы — 15%.

Кроме подоходного налога, с доходов резидентов удерживаются дополнительные обязательные взносы — социальные. Расходы делятся примерно пополам между сотрудником и работодателем. В общей сложности социальные взносы в Сербии составляют 38– 39%. Для расчета берут ту сумму, которая осталась после уплаты НДФЛ. Взносы идут на медицинскую страховку, формирование будущей пенсии, страхование на случай безработицы.

Фрилансер в Сербии — это физическое лицо, которое оказывает услуги для заказчиков без официального трудоустройства. К фрилансерам относятся копирайтеры, дизайнеры, веб-разработчики, репетиторы, мастера по маникюру и другие специалисты. Ответы на все вопросы, связанные с фрилансом, можно найти на официальном сайте для фрилансеров. Здесь же можно уплатить налог за фриланс в Сербии. Ставка налога — от 6,6%, в зависимости от величины дохода. Для удобства фрилансеров разработан специальный налоговый калькулятор. Заполните небольшую форму и узнайте общую сумму налогов и взносов.

Для фрилансеров в Сербии предусмотрены обязательные медицинские взносы в размере 10,3% (исключение — для тех, у кого есть отдельная медицинская страховка). Если фрилансер зарабатывает меньше 96 тыс. динаров за квартал, то ему не нужно делать пенсионные взносы и платить за страховку на случай инвалидности (если заработок выше, то размер взносов составляет 2% от дохода).

Все владельцы транспортных средств и объектов недвижимости ежегодно платят налоги на имущество. Для расчета суммы налога на автомобиль учитывается возраст транспортного средства и объем двигателя. Для электромобилей предусмотрены льготы.

Налог на недвижимость в Сербии зависит от оценочной стоимости имущества. Также имеет значение место нахождения и тип объекта недвижимости. В среднем, собственники квартир, домов, апартаментов платят 0,4–2% от стоимости объекта (эти цифры закреплены в Законе о недвижимости). Если человек владеет квартирой или домом дольше 10 лет, то государство освобождает от обязанности уплачивать налог.

Когда речь идет о продаже квартиры или дома на вторичном рынке, то продавец обязан уплатить 2,5% от цены объекта, указанного в договоре. По факту налог просто добавляют к цене, и получается, что его оплачивает покупатель. Чтобы сэкономить, некоторые указывают в договоре заниженную стоимость объекта. Это нарушение. Если налоговая при проверке декларации заподозрит участников сделки в сговоре, то она может самостоятельно пересчитать стоимость. Для этого используется ведомственная база данных, или на объект направляется комиссия.

Когда в качестве объекта сделки выступает жилье в новостройке, то сумма налога другая: 10% для жилых помещений, 20% — для коммерческой недвижимости и гаражей. Это НДС. В большинстве случаев застройщики добавляют НДС в стоимость объекта, чтобы не усложнять расчеты.

Для индивидуальных предпринимателей в Сербии действуют достаточно простые правила ведения бизнеса. Налоги для ИП в Сербии зависят от того, какая выбрана система налогообложения при регистрации. Наиболее популярная система — упрощенная (патентная). Ее выбирают строители, специалисты по ремонту техники, парикмахеры и другие предприниматели. Налог представляет собой фиксированный процент от оборота и зависит от вида деятельности и места ведения бизнеса. Кроме того, ИП обязаны платить фиксированные социальные взносы. НДС платить не нужно.

Если бизнес не подпадает под правила патентной системы, то ИП обязан платить налог с реальной прибыли по схеме «Доходы минус расходы». К примеру, компания заработала в месяц 500 тыс. динаров, но 80 тыс. из них было потрачено на аренду помещения и топливо для автомобиля, задействованного в доставке. Тогда налогооблагаемая база составит 420 тыс. динаров. Ставка налога — 15%.

Граждане, которые переехали в Сербию, чтобы здесь жить и работать, обязаны оформить PIB — идентификационный номер налогоплательщика. Этот номер понадобится при заполнении и сдаче налоговой декларации. Правила ее подачи зависят от статуса налогоплательщика. Но есть момент, который объединяет все категории налогоплательщиков: декларацию нужно подавать, если годовой доход превысил установленный правительством порог (в Сербии это три среднегодовых зарплаты по стране). Цифры меняются каждый год и рассчитываются от средних зарплат. По данным на ноябрь 2025 года, средняя зарплата в стране составляла 149,4 тыс. динаров. Подробнее о зарплатах в Сербии мы писали в этой статье.

Как подается декларация:

Срок подачи декларации — до 15 мая (за предыдущий год). Например, за доходы, полученные в 2025 году, налогоплательщик должен отчитаться до 15 мая 2026 года.

По сравнению с отдельными европейскими странами, процент налогов в Сербии относительно невысокий. Для резидентов и нерезидентов главное — строго соблюдать требования налогового законодательства. Так, финансовые ведомства ведут строгий валютный контроль. Если физическое или юридическое лицо часто переводит за границу крупные суммы и не может подтвердить происхождение средств, то это может стать поводом для проверки со стороны налоговых органов.

Двойное налогообложение — это ситуация, когда за один и тот же доход налог взимают 2 раза в разных странах. Чтобы освободить налогоплательщиков от лишней налоговой нагрузки, многие страны заключают специальные соглашения об избежании двойного налогообложения. Сербия тоже входит в число таких стран. У нее есть официальные договоренности с рядом государств о том, что доход, полученный в Сербии, облагается налогом только один раз.

Если с налогоплательщика дважды удержали налог, то он может подать заявление на налоговый вычет, чтобы в Сербии или на родине ему вернули незаконно удержанные деньги. Для этого нужно представить документы, подтверждающие статус налогового резидентства. К примеру, иностранец, работающий в Сербии, может получить в налоговом управлении справку о том, что с него уже удержали НДФЛ в соответствии с правилами налоговой системы Сербии. Этот документ направляют в налоговое ведомство на родине. К нему прикладывают заявление о возврате НДФЛ.

Физические лица, проживающие и работающие в Сербии, имеют право на налоговые вычеты за оплату обучения и лечения, за добровольные пенсионные взносы. Кроме того, можно возместить расходы, связанные с оплатой проезда до места работы и обратно. Для получения вычета нужно представить в налоговую подтверждающие документы. Ведомство проверит данные и сделает перерасчет.

Платить налоги с доходов в Сербии — прямая обязанность резидентов и нерезидентов. Дальше каждый сам решает, как распоряжаться деньгами: за расходы отчитываться не нужно. Многие иностранные граждане тратят средства не только на аренду жилья, продукты питания, инвестиции, но и на денежные переводы на родину.

Один из самых популярных вариантов для перевода денег за границу — мобильные приложения, позволяющие отправить нужную сумму за несколько кликов не выходя из дома. Именно так работает приложение Korona: нужно просто авторизоваться в нем по номеру телефона Сербии, указать сведения о получателе и ввести данные своей банковской карты для оплаты перевода.

Пользователи выбирают Korona за высокую скорость доставки денег, низкие комиссии и выгодные условия конвертации. Скачать приложение можно в App Store и Google Play.