Налоги во Франции в 2025 году

На законодательном уровне курируется Министерством экономики и финансов. Налоговый год совпадает с календарным: с 1 января по 31 декабря. Резиденты страны обязаны платить ряд региональных отчислений, куда относятся налоги на:

Косвенным налогом во Франции считается НДС или TVA, который взимается с большинства товаров и услуг. Стандартная ставка — 20%, на некоторые категории товаров и услуг действует пониженная. Например, на продукты питания и транспорт — 5,5%, на медицинские услуги — 10%.

В 2019 году Франция приняла систему «плати по мере получения дохода». Если ранее всю сумму налога необходимо было вносить в конце года, теперь разрешена своеобразная рассрочка: многие делят сумму на 12 месяцев и выплачивают постепенно. По договоренности с работодателем можно направлять отчисления по НДФЛ сразу с заработной платы.

Несколько изменений, важных к ознакомлению физическими лицами, коснулись налогового законодательства в 2025.

1. Порог НДФЛ повышен на 1,8% для обеих границ. Подоходным налогом теперь облагаются доходы от 11 497 евро в год. Порог для высшей ставки — 45% — тоже стал больше, 180 294 € в год.

2. С лиц, зарабатывающих более 250 000 евро (или семей с общим доходом у супругов больше 500 000 €), будет взиматься дополнительный налог CDHR — дифференцированный взнос на высокие доходы. Если общая сумма отчислений по НДФЛ — менее 20% от заработка, разница должна быть уплачена как CDHR. В основном это нововведение затронет тех, кто получает основную прибыль от капитала, ставка на который на 2025 год — 12,8%.

3. Повышен с 0,3% до 0,4% налог за каждую покупку акций компании, которая котируется на Французской фондовой бирже.

4. Упразднен налог на передачу денег детям и внукам на покупку или ремонт дома. Платить взносы не нужно, если сумма дарения не превышает 100 000 € от 1 предка на 1 ребенка или 300 000 € на каждого из потомков, получивших выгоду.

Достаточно соответствовать одному из 3 условий:

В статусе резидента человек обязан выплачивать налоги со всех доходов по всему миру, вне зависимости от фактического гражданства.

Нерезиденты облагаются налогом только с доходов, полученных из французских источников. Если человек живет в другой стране, но работает во французской фирме, необходимо платить НДФЛ во Франции.

Переезд во Францию не означает, что экспат освобождается от обязательств в государстве, из которого приехал.

Обретя резидентство во Франции, экспаты находятся под риском двойного налогообложения. Чтобы избежать выплаты отчислений в обеих странах, следует проверить, какие соглашения заключены между государствами. С существующими договоренностями можно ознакомиться на сайте www.impots.gouv.fr в разделе «International», затем «A savoir».

Если затрудняетесь самостоятельно разобраться в вопросе двойного налогообложения, лучше проконсультироваться со специалистом. Затраты на общение с экспертом незначительны в сравнении с возникновением проблем с местными уполномоченными службами.

Действует прогрессивный НДФЛ в диапазоне от 11 до 45%. Точная сумма зависит от того, состоит ли человек в браке, есть ли дети и применяет ли положенные вычеты и льготы. Заработок ниже 11 497 € в год нужно декларировать, но службами применяется ставка 0% и никаких взносов делать не нужно.

Если в домохозяйстве присутствует женатая пара, можно оплачивать НДФЛ совместно, разделив на доли. Эта особенность называется «семейный коэффициент» (Le quotient familial). При этом когда у пары появляются дети, расчет НДФЛ меняется, а количество долей увеличивается. Для наглядности составили таблицу.

Принцип подсчетов следующий. Общий совокупный доход делят на части соответственно полагающимся домохозяйству долям. К результату применяют ставку налога. Затем полученную сумму умножают на число долей — это и будет сумма к уплате. На каждого ребенка можно получить до 1 794 € вычета.

Минимальной ставкой налога на доход во Франции облагаются оклады свыше 11 497 евро в год. Максимальная ставка — 45% — применяется только к заработкам больше 180 294 € в год.

Те, кто получают свыше 250 000 € в год (500 000 € для семейных пар), дополнительно платят еще 3-4%. Это называется Contribution exceptionnelle sur les hauts revenus — исключительный налог на высокий доход.

Сбережения, инвестиции и банковские проценты облагаются НДФЛ по ставке 30%.

Доходы нерезидентов до 29 315 евро в год, полученные во Франции, облагаются фиксированной ставкой 20%. Все, что выше порога, попадает под ставку 30%.

На НДФЛ можно получить вычет в размере 10% (но не более 14 455 евро) от заработной платы.

Самозанятые (индивидуальные предприниматели и фрилансеры) платят НДФЛ по тем же ставкам, что и наемные работники. Этот прогрессивный налог во Франции касается всех, кто ведет трудовую деятельность.

В некоторых случаях доступны особые льготы, которые сокращают нагрузку на ИП, например, программа для микропредпринимателей.

Дополнительно, самозанятые сталкиваются с:

Неуплата взносов вовремя карается штрафом в размере до 10% от общей прибыли.

Компании, работающие на территории Франции обязаны платить корпоративный налог на прибыль (Impôts sur les Societiés). Ставка — 25% вне зависимости от прибыли. На первые 38 120 евро дохода в год маленькие компании могут воспользоваться пониженной ставкой в 15%. Налог взимается ежеквартально.

С заработных плат резидентов Франции работодатель ежемесячно отчисляет государству социальные взносы в размере от 3,8% до 8,3% (CSG). В расчет включаются премии и льготы в натуральной форме, даже если человек получает их из-за рубежа.

Средства, получаемые за счет социальных отчислений, нужны для финансирования медицинского страхования, пенсионного обеспечения, пособий по безработице и прочих программ помощи населению.

Под Impôt sur la Fortune Immobilière или IFI могут попасть граждане со значительными чистыми активами (недвижимость, транспорт, товары, деньги на счетах, дебиторская задолженность или обязательства перед компаниями).

Обязателен к оплате для владельцев недвижимости совокупной стоимостью выше 1 300 000 евро, независимо от того, проживают ли они в ней. Также взнос называется налогом на роскошь. Рассчитывается на основе арендной платы и местных законов. В зависимости от общей стоимости объектов недвижимости, базовая ставка составляет от 0,5 до 1,5%.

Налоговые резиденты делают взносы за недвижимость внутри страны и за рубежом. Нерезиденты — только на собственную недвижимость во Франции, если подходят под условия.

Если человек недавно переехал в страну и в предыдущие 5 лет не был налоговым резидентом Франции, в течение 5 лет платить налог на собственность за рубежом не нужно.

На недвижимость, которой человек владеет более 5 лет, есть скидка от 6 до 100%. Чем дольше собственность находится у хозяина, тем ниже налог.

Также ставка может быть ограничена, если общая сумма всех налогов превышает 75% заработка за прошлый год.

Ранее был обязателен для всех, кто проживал в недвижимости, независимо от факта владения. С 2023 года отменен для основного места жительства.

С 2023 взнос уплачивается ежегодно владельцами или арендаторами, если есть второе, неиспользуемое ими жилье. Например, если человек снимает квартиру и дом, а постоянно проживает только в квартире, налог нужно вносить на дом.

Также, если человек владеет квартирой и домом, и его постоянное место жительства — квартира, на дом нужно уплачивать налог. При этом, если у семьи есть только один дом, но в наличии также хозяйственные постройки (гараж, летняя кухня), такие сооружения считаются «вторым домом» и облагаются налогом.

Taxe d'Habitation уходит в пользу местных органов власти, поэтому сумма взноса варьируется в зависимости от муниципалитета. Во внимание принимают стоимость аренды жилья, доход владельца и характеристики помещения.

Взимается с имущества умершего/дарителя и оплачивается наследниками/получателем. Размер зависит от ряда факторов:

Ставка варьируется от 5% на имущество стоимостью 8 072 евро для родителей, внуков и детей до фиксированной ставки в 60% для неродственных бенефициаров. Как правило, супруги освобождены от налога на наследство.

Обычно налоговую декларацию по форме CERFA № 2042 (или CERFA № 2042-NR для тех, кто прибыл во Францию в текущем календарном году) подают в мае или июне, точные сроки зависят от региона проживания. Передать данные можно на бумажном носителе или онлайн через официальный сайт налоговой службы Франции.

Система подачи документов автоматизирована. Зайдя на сайт impots.gouv.fr, человек может обнаружить форму CERFA уже заполненной данными, полученными французскими налоговыми органами из различных источников. Если система собрала информацию верно, ее можно подтвердить щелчком мыши. В противном случае следует отредактировать данные.

Перед подачей декларации убедитесь, что у вас есть французский налоговый номер (numéro d'identification fiscale, или NIF). Без него воспользоваться официальным порталом может быть сложнее.

Резидент имеет право оплатить подоходный налог единовременно или разбить на одинаковые взносы в течение года.

Многие экспаты, которым предстоит разобраться в особенностях местного налогового законодательства, приезжают в страну на работу. Часто заработанные деньги идут не только на собственные нужды и комфорт, но и для того, чтобы помочь близким, оставшимся за границей.

Для того чтобы отправить деньги из страны в страну, существует много инструментов, например, приложение Korona. Здесь доступны быстрые переводы в 60+ стран, которые легко и просто оформить. Одна из самых низких курсовых наценок на рынке — гарантия того, что клиенты Korona не переплачивают за удобство и скорость.

Доступно для скачивания в App Store и Google Play.

В блоге мы много рассказываем о жизни и работе в странах Европы. Если вам пригодилась данная статья, возможно, вам будет интересно почитать и другие материалы из нашего каталога.

Как перевести деньги из Франции в 2025 году

Топ лучших городов Франции для жизни и работы

Стоимость жизни во Франции

Как получить рабочую визу во Францию

Недвижимость во Франции

Подтвержление диплома во Франции