Как получить налоговый вычет за лечение в 2026 году
Чтобы получить социальный налоговый вычет за лечение или покупку лекарств, необходимо иметь официальный доход, облагаемый НДФЛ по ставке от 13 %. Оформить льготу можно двумя способами: у работодателя в текущем году или в ФНС за прошлые три года. Для оформления понадобится справка или рецепт из лечебного учреждения. Подать заявление можно онлайн через личный кабинет налогоплательщика. В статье рассказываем, за какие расходы и какую сумму можно вернуть в 2026 году, а также приводим примеры расчета.
Что такое налоговый вычет за лечение, и кто его может получить
Налоговый вычет — возврат ранее уплаченного НДФЛ. Или, по-другому, это уменьшение размера дохода, с которого вы платите НДФЛ, то есть уменьшение налогооблагаемой базы. Разница трактовки заключается в способе получения вычета — через налоговые органы или у работодателя. Ниже расскажем подробнее, как получить налоговый вычет за лечение в 2026 году и тем, и другим способом.
Вы можете оформить вычет, если оплачивали медицинские услуги и покупали лекарства себе и близким родственникам. Под близкими родственниками законодатель в этом случае понимает родных и приемных детей до 18 лет, супруга и родителей налогоплательщика. С 2022 года возможность получить налоговый вычет расширили на лечение детей от 18 до 24 лет, которые обучаются на очной форме. Возврат НДФЛ за лечение родителей мужа или жены, братьев и сестер закон не предусматривает.
На вычет имеют право налоговые резиденты РФ — те, кто находится в России не менее 183 дней в году и платит налог на доходы по ставке 13 или 15 %. При этом необязательно быть гражданином РФ.
Поскольку неработающие пенсионеры, студенты, граждане, получающие соцпособия, не уплачивают НДФЛ, то и возврат налогового вычета за лечение получить не могут. Самозанятые и индивидуальные предприниматели на УСН тоже не имеют право на вычет, потому что платят налог по меньшей ставке, чем НДФЛ.
Уплата НДФЛ происходит не только с официальной зарплаты, но и с других доходов. Например, от сдачи квартиры в аренду, от продажи имущества, которым вы владели менее трех лет, с гонораров за работу по гражданско-правовым договорам. Это дает возможность получить вычет при дополнительных заработках.
Какие расходы на лечение учесть при подаче налоговой декларации
Разберем, за оплату каких медицинских услуг вы вправе вернуть 13 % от суммы. Основное условие: медучреждение находится в России и имеет лицензию на оказание медицинских услуг в РФ. Вычет за лечение за рубежом не предоставляют.
Приёмы врачей в частных медицинских центрах. Сюда входит амбулаторное лечение у терапевта и узких специалистов.
Сдача анализов, прохождение исследований. Это любые анализы и любые исследования — УЗИ, МРТ, рентген.
Операции, лечение в стационаре. Их можно включить в декларацию, если вам проводили лечение и делали операцию не по полису ОМС и не по государственной квоте.
Лечебные процедуры в санатории. Обратите внимание: проживание и питание не относятся к медицинским услугам.
Стоматология. Это все виды стоматологической помощи: лечение зубов, профилактическая чистка, установка брекетов.
Медуслуги, которые оказывает ИП. Например, вы обращались к массажисту вне какой-либо клиники. Помните, что у индивидуального предпринимателя должна быть медицинская лицензия.
Покупка полиса ДМС. Страховая компания также должна быть с лицензией. Вам вернут 13 % от стоимости страховки в трех случаях:
- платили вы, а не работодатель;
- вы доплачивали за расширенную страховку;
- работодатель финансировал программу ДМС частично.
Приобретение лекарств, назначенных врачом. Ранее вычет предоставляли только на покупку лекарственных препаратов из утвержденного Правительством РФ перечня. С 1 января 2019 года такое требование отменили и список упразднили. Теперь достаточно рецепта от врача на любой препарат, в том числе и на тот, который аптеки продают без рецепта.
Дорогостоящее лечение. Какое лечение отнести к дорогостоящему, определяет Правительство РФ. До 2021 года действовал перечень, утверждённый постановлением Правительства РФ № 201 от 19.03.2001. С начала 2021 года клиники руководствуются новым перечнем, который Правительство закрепило постановлением N 458 от 08.04.2020. Он, в частности, включает ортопедическое лечение, ЭКО, высокотехнологичную медпомощь.
Какую сумму налогового вычета вернут за оплаченное вами лечение
Налоговый вычет за расходы на медицинские услуги относится к группе социальных вычетов. В эту же группу входят вычеты за обучение, за благотворительность, за взносы в негосударственный пенсионный фонд и за оплату абонементов в спортзал. Вычет на обучение детей предоставляют отдельно, об этом подробно рассказали в статье «Как получить налоговый вычет за обучение».
В 2026 году можно получить вычеты за 2023, 2024 и 2025 годы. Сумма расходов, на которые возвращают социальные вычеты, ограничена. В 2023 году это 120 000 рублей. То есть максимально налогоплательщик получит 15 600 рублей за 2023 год. С 1 января 2024 года сумму увеличили до 150 000 рублей, поэтому за 2024, 2025 и 2026 год можно вернуть уже до 19 500 рублей в виде социального налогового вычета. Если вы платите налог по повышенной ставке (15 % или выше), то и максимальная сумма к возврату будет больше.
Дорогостоящее лечение выделяют в отдельную категорию. На его оплату лимита нет, то есть вам компенсируют 13 % от его стоимости, даже если траты превысят лимит в 150 000 рублей. Но сумма возврата не может быть больше ваших налоговых отчислений за расчетный год.
Рассмотрим примеры.
В 2025 году Анна:
- лечилась у стоматолога — 60 000 рублей;
- купила годовую карту в фитнес-клуб себе и дочери-школьнице — 55 000 рублей;
- оплатила операцию маме — 95 000 рублей.
Всего Анна потратила 210 000 рублей.
Максимальный размер расходов для социального налогового вычета за 2025 год составляет 150 000 рублей, поэтому Анна получит возврат только с этой суммы, то есть 19 500 рублей. Работодатель за Анну перечислил в налоговую НДФЛ 78 000 рублей, этого достаточно для покрытия вычета.
Максим учится в колледже и иногда подрабатывает: делает презентации клиентам по гражданско-правовым договорам. За 2025 год его заработок составил 28 000 рублей, он уплатил налог на доход 3 640 рублей.
В 2025 году Максим:
- проходил обследование, сдавал анализы и потратил 1 500 рублей;
- оплатил онлайн-курс — 35 000 рублей.
Итого его расходы, по которым он может подать декларацию на социальный вычет, равны 36 500 рублей.
Максим мог бы получить вычет в размере 4 745 рублей (36 500 рублей × 13 %), но эта сумма выше, чем уплаченный им НДФЛ. Значит, Максим может рассчитывать только на возврат 3 640 рублей.
Анастасия прошла в 2026 году процедуру ЭКО, которая относится к дорогостоящему лечению, и заплатила 170 000 рублей. Поскольку расходы на дорогостоящее лечение не ограничены, в 2027 году Анастасия может получить 13 % — 22 100 рублей. Но только если ее налоговые отчисления равны или больше этой суммы.
Какие документы необходимо предоставить для возврата уплаченного НДФЛ
Итак, собираем пакет документов для подачи в налоговую.
Письмо ФНС от 25.03.2022 N БС-4-11/3605 говорит, что достаточно предоставить справку из медучреждения. Договор приложить можно, но необходимости в этом нет. В справке, бланк которой утвердил Минздрав, есть информация о лицензии медучреждения. Такая справка нужна, когда подтверждаете расходы, понесенные до 1 января 2024 г. В 2026 году за них еще можно получить вычет.
Клиники заполняют бланк справки по инструкции Минздрава: указывают ФИО и ИНН налогоплательщика, стоимость оплаченных услуг и кому их оказали.
В поле «код услуги» медучреждение проставит код 02, если было дорогостоящее лечение, и 01 — для остальных видов.
Берите справки во всех медицинских центрах, где за год проходили лечение. В некоторых клиниках есть возможность заказать справку в личном кабинете на сайте. Через 7–10 дней она будет готова, и вы скачаете документ с сайта.
Относительно расходов на медуслуги после 1 января 2024 года для подтверждения права на вычет налоговая служба приказом от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@ ввела новую форму справки. Она служит единственным документом, который необходимо предоставить. Чеки и договоры не нужны.
Если вы платно лечились после 1 января 2024 года, то можете попросить в медицинском учреждении отправить сведения об этом напрямую в ФНС. Тогда справка не понадобится — данные появятся в личном кабинете налогоплательщика. В этом случае вычет можно оформить упрощенно, без заполнения заявления вручную.
Для подачи декларации на налоговый вычет за покупку лекарственных препаратов нужно, чтобы врач выписал рецепт на специальном бланке по форме № 107-1/у. Его Обязательны: подпись врача, его личная печать, печать медучреждения. Раньше требовался штамп с указанием вашего ИНН, теперь в нем нет необходимости. Рецепт можно заменить выпиской из медицинского документа с назначениями.
Попросите у врача два экземпляра рецепта либо сфотографируйте его, прежде чем идти в аптеку. Там у вас могут забрать один экземпляр, а на вашем сделают пометку, что такого-то числа вы купили лекарство на такую-то сумму. Убедитесь, что фармацевт дал вам чек и копию, и приложите их к заявлению на налоговый вычет.
Если лекарства назначал лечащий врач в стационаре, запросите выписку из истории болезни. Вместе с чеком и копией чека из аптеки добавьте её к документам, подтверждающим ваше право на вычет.
Чтобы включить оплату полиса ДМС и страховых взносов по нему в сумму социального вычета, приложите договор со страховой компанией и копию ее лицензии.
Если вы оплачивали только своё лечение и покупали медикаменты только для себя, бумаг, подтверждающих ваши расходы, для подачи декларации на налоговый вычет достаточно. Если вы платили за лечение родственников и покупали лекарства для них, то приложите копии документов о родстве: свидетельство о рождении, свидетельство о браке. При заявлении на налоговый вычет расходов на медуслуги, которые получил ваш ребёнок-студент младше 24 лет, предоставьте справку из вуза или ссуза, что он учится очно.
Закон считает доходы и расходы супругов общими, поэтому неважно, кто фактически делал оплату — муж или жена.
Как подать налоговую декларацию и запросить налоговый вычет за лечение
Как мы говорили выше, есть два способа получения вычета за расходы на лечение. Первый, через налоговую, позволяет получить возврат за предыдущие 3 года. Второй, у работодателя, дает возможность снизить налоговую нагрузку в текущем году.
Подать декларацию в ФНС для возврата ранее уплаченного НДФЛ
Это удобно сделать через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Для заполнения декларации и подачи заявления авторизуйтесь в ЛК налогоплательщика через Госуслуги (ЕСИА), выберите «Физическое лицо» — «Вычеты» — «Получить» или «Каталог обращений».
В личном кабинете вы заполняете раздел о доходах и уплаченном НДФЛ. Если эта информация не отображается автоматически в вашем аккаунте, возьмите в бухгалтерии на работе справку о доходах за тот год, за который подаете декларацию. Перенесите данные в форму на сайте. Далее укажите сумму на вычет и приложите копии подготовленных документов. Следующим этапом заполните заявление на получение вычета — выберите, в какой банк и на какой счет ФНС переведет вам деньги.
Обратиться за уменьшением налоговой базы к работодателю
Чтобы работодатель вычел ваши затраты на лечение, обратитесь к нему в тот же год, когда вы понесли расходы.
Без налоговой в этом случае тоже не обойтись. Вы подаете в ФНС документы, подтверждающие траты на медуслуги и лекарства, в налоговой 30 дней их проверяют и выдают уведомление о вашем праве на вычет. Данное уведомление вы отдаете работодателю, и бухгалтерия высчитывает из оклада 13 % от ваших расходов на лечение. Сумма, на которую начисляют налог на доходы, становится меньше. Этот процесс будет продолжаться, пока вы не получите полностью весь вычет.
Какие сроки подачи налоговой декларации и получения налогового вычета за лечение в 2026 году
В 2026 году вы можете подать декларацию в ФНС за три предыдущих года — 2025, 2024 и 2023, если оформляете вычет впервые за эти годы или делаете корректировку декларации и добавляете расходы, которые забыли учесть.
За расходы, понесенные на медицинские услуги в 2026 году, вы будете подавать декларацию в 2027, 2028, или 2029 году на выбор. То есть у вас есть три года на то, чтобы заявить право на вычет.
Главное условие: вы уплатили НДФЛ в том году, за который просите вернуть 13 % расходов. Иначе государству просто нечего вам возвращать в виде вычета.
И напомним, что запросить у работодателя уменьшение налогооблагаемой базы можно только год в год — тогда же, когда у вас были траты на лечение.
Теперь о том, в какой срок ФНС перечислит деньги. Налоговая проводит камеральную проверку декларации в течение трех месяцев (при упрощенном способе — до 30 дней). Если всё в порядке и замечаний и вопросов нет, то еще месяц требуется на перевод суммы, которую вы запросили к вычету. Но на практике это происходит быстрее, и через месяц-два после подачи документов для налогового вычета вы получите компенсацию за расходы на лечение из уплаченного вами НДФЛ в прошедшем году.
Какие изменения в законодательстве по налоговым вычетам за лечение произошли в 2026 году
В 2026 году правила получения налогового вычета за лечение не менялись. Максимальная сумма, с которой можно сделать возврат, остается прежней — 150 000 рублей.
Напомним, что получить вычет за 2024 год и позже можно в упрощенном порядке. Для этого при заказе справки о расходах на лечение попросите отправить ее напрямую в ФНС. Некоторые организации передают данные самостоятельно, но, как правило, приходится писать заявление, чтобы заказать документ.
После запроса медорганизация отправит информацию в налоговую, и она появится в личном кабинете налогоплательщика. Останется только подписать заявление. Специалисты ФНС рассчитают сумму вычета и перечислят на указанный вами счет. Единственное условие: клиника должна быть подключена к электронному обмену документами с налоговой службой.
Сейчас в России действует прогрессивный подход к налогообложению. Если вы платите налоги по ставке 15 %, то сможете получить бо́льший вычет.
И хотя нововведения в налоговом законодательстве не касаются вычетов за лечение и препараты напрямую, важно знать о некоторых из них:
- В сентябре 2026 года изменится форма справки 3-НДФЛ. Это нужно учитывать тем, кто оформляет вычет на бумаге, а не электронно. Начиная с 01.09.2026 необходимо использовать шаблон с изменениями, утвержденными приказом ФНС от 25.05.2026 № ЕД-1-11/333@.
- Расходы по договорам добровольного страхования жизни (ДСЖ) исключили из социальных вычетов. Теперь это отдельная категория, по которой можно вернуть до 52 000 рублей при ставке НДФЛ в 13 %.
Что учесть при оформлении налогового вычета за лечение — рекомендации
Налоговые консультанты рекомендуют в начале года на семейном совете определить, кто за какие расходы будет подавать документы на возврат НДФЛ. Понятно, что невозможно предсказать финансовую ситуацию на год. В обстановке неопределенности трудно быть уверенным, что сохранится стабильная работа и достаточный ежемесячный доход, но, составив предварительный план, вы сделаете шаг к экономии семейного бюджета.
Посмотрим на примерах, как можно сберечь свои финансы.
- 1Жена в декретном отпуске, муж работает официально, супруги сдают в аренду квартиру, договор оформлен на жену как арендодателя. Часть расходов в декларации подает муж, а часть — жена, указывая в доходах получение арендной платы.
- 2Родители-пенсионеры, взрослые дети работают. Клиника заключает договор с пациентом — вашим родителем, а услуги оплачиваете вы со своей карты либо даете деньги родителю, и он платит наличными в кассу медучреждения. Главное, чтобы справка для налоговой была оформлена на ваше имя. Вы имеете право получить вычет, только если оплатили лечение своих мамы и папы, а не родителей супруга. На вычет может заявить супруг, даже если на лечение его родителей деньги дали вы.
Если планируете возвращать вычет за приобретение недвижимости, рассчитайте, хватит ли суммы уплаченного НДФЛ на то, чтобы покрыть и другие вычеты. Возможно, стоит оформить возврат имущественного вычета на следующий год, поскольку для такого вычета срок получения закон не ограничивает.
Вернемся к примеру Анны, который обсудили в разделе про сумму возврата. Если она замужем и муж имеет доход, с которого уплачивает НДФЛ, вычет на покупку клубных карт в спортклуб для нее и дочери может получить он. Тогда расходы Анны на лечение свое и мамы составят 155 000 рублей, и она по-прежнему вернет максимально возможные 19 500 рублей.
В примере Максима сумму полученного вычета возможно увеличить, если Максиму меньше 24 лет и он учится очно. В этом случае Максим заявит право на вычет за онлайн-курс, а один из его родителей — за медуслуги, полученные Максимом. И тогда семья получит 4 745 рублей.
Используйте эти советы, оформляйте документы на социальный вычет и экономьте 13 % на расходах на лечение и медикаменты.