Изменения в НДФЛ с 2025 года: что важно знать каждому
Россия перешла на прогрессивную шкалу налогообложения. Теперь действует правило: выше заработок — больше нужно отдать в бюджет. Максимальная ставка для резидентов выросла с 15 до 22 %, а для нерезидентов осталась прежней — 30 %.
В статье расскажем, как будет рассчитываться подоходный налог с 2025 года. Рассмотрим возможные нюансы: какие доходы учитываются, есть ли исключения и кого коснутся изменения.
Что такое НДФЛ и кто его платит?
Налог на доходы физических лиц — это обязательные платежи в бюджет государства, уплачиваемые в форме процента от заработка и некоторых других доходов.
НДФЛ облагается прибыль, полученная из разных источников:
- зарплата и вознаграждения по контракту;
- деньги от арендного бизнеса;
- доходы от вкладов и акций;
- выручка с продажи недвижимости;
- выигрыши в казино и лотереях;
- дорогие подарки.
Отчисления делают люди, проживающие на территории России. Неважно, граждане или трудовые мигранты, оформленные по трудовому договору или по ГПХ. Самозанятые и предприниматели тоже платят налоги, но по особой схеме.
Какие изменения вступают в силу с 2025 года?
Россия перешла на прогрессивную схему расчета налогов. Появилось пять ступеней вместо двух — они определяют, сколько работающие жители страны будут отдавать государству. Чем выше зарплата, тем выше ставка. Принцип использовался раньше — его застали те, кто работал до 2001 года.
В 2025 году были введены новые налоговые ставки НДФЛ — они представлены в таблице. Цифры определяются Федеральным законом №176-ФЗ и справедливы для зарплаты, доходов с аренды, выигрышей в акции и лотереи.
| Общий размер заработка в год | Начисляемый процент |
|---|---|
| До 2,4 млн | 13% |
| 2,4–5 млн | 15% |
| 5–20 млн | 18% |
| 20–50 млн | 20% |
| Более 50 млн | 22% |
Общий размер заработка в год:
До 2,4 млн
Начисляемый процент:
13%
Общий размер заработка в год:
2,4–5 млн
Начисляемый процент:
15%
Общий размер заработка в год:
5–20 млн
Начисляемый процент:
18%
Общий размер заработка в год:
20–50 млн
Начисляемый процент:
20%
Общий размер заработка в год:
Более 50 млн
Начисляемый процент:
22%
Спешим успокоить: повышенные налоги взимаются только на доходы сверх установленной планки. Если вы зарабатываете от 5 миллионов — это не значит, что со всех ваших денег будут забирать 18 %. Для ясности поясним на примере.
Пример. Руководитель ИТ-команды зарабатывает 250 тыс. рублей ежемесячно. В октябре он превысит лимит первой ступени, а значит, его налоги вырастут. Как происходит расчет НДФЛ в 2025 году:
| Период | Общий заработок с начала года | Налоговая ставка | НДФЛ |
|---|---|---|---|
| Сентябрь | 2,25 млн | 13% — сумма не превышает нижнюю планку | 32,5 тыс. |
| Октябрь | 2,5 млн | 13% — для части зарплаты до 2,4 млн (150 тыс.) 15% — на часть свыше 2,4 млн (100 тыс.) | 19,5 + 15 = 34,5 тыс. |
| Ноябрь | 2,75 млн | 15% — на всю зарплату | 37,5 тыс. |
Период:
Сентябрь
Общий заработок с начала года:
2,25 млн
Налоговая ставка:
13% — сумма не превышает нижнюю планку
НДФЛ:
32,5 тыс.
Период:
Октябрь
Общий заработок с начала года:
2,5 млн
Налоговая ставка:
13% — для части зарплаты до 2,4 млн (150 тыс.)
15% — на часть свыше 2,4 млн (100 тыс.)
НДФЛ:
19,5 + 15 = 34,5 тыс.
Период:
Ноябрь
Общий заработок с начала года:
2,75 млн
Налоговая ставка:
15% — на всю зарплату
НДФЛ:
37,5 тыс.
Таким образом, размер отчислений становится больше только с момента, когда общая сумма доходов перешагнет за установленную норму. Учитывается не только зарплата, но и премии. Даже начисленные в честь праздника.
Небольшая поправка: максимальные отчисления с доходов по вкладам, дивидендам, страховым выплатам, операциям с ценными бумагами и от продажи недвижимости составляют 15 %.
Как новые правила НДФЛ повлияют на россиян?
Сразу ответим на главный вопрос: стоит ли вам беспокоиться о повышении процентов? Если вы зарабатываете менее 200 тыс. рублей в месяц — нет.
Изменения законодательства в части НДФЛ затронут 0,5 % проживающих в России. Именно столько специалистов получают от 2,4 млн в год. Но с ростом инфляции увеличится заработная плата, поэтому со временем прогрессивная шкала повлияет на большинство россиян. А теперь разберем частные случаи.
Люди с несколькими работами. Каждый работодатель рассчитывает НДФЛ, не учитывая другие источники дохода. В сентябре следующего года налоговая пересчитает общую годовую зарплату и доначислит налог, если сумма превысит лимиты. Информация появится в личном кабинете налогоплательщика.
Сотрудники на ГПХ. Новая шкала налогообложения распространяется на физических лиц, работающих по договору гражданско-правового характера. Причем никаких отличий нет — ставки и правила налогообложения сохранились. Напомним: взносы должен делать заказчик, а не исполнитель услуг.
Самозанятые. Изменения пока не коснулись фрилансеров на самозанятости. Нужно самостоятельно уплачивать 4 % за вознаграждения от физлиц, 6 % — от юридических.
Индивидуальные предприниматели. Здесь всё зависит от системы налогообложения. Если мы говорим про изменения НДФЛ для ИП, работающих на себя (без наемных сотрудников), то зачастую речь идет о налоге на профессиональный доход. Ставки как у самозанятых: 4 и 6 %.
Для предпринимателей на упрощенной системе (УСН) есть две схемы расчета: 6 % от выручки или 15 % от чистой прибыли.
Нерезиденты. Люди, проживающие в России менее 183 дней в году, теряют статус налогового резидента. Они уплачивают 30 % при любом размере дохода. Правило не распространяется на лиц из ЕАЭС, высококвалифицированных специалистов и сотрудников на патенте.
Как изменился вычет
Все налоговые вычеты по НДФЛ сохранились в 2025 году — они по-прежнему доступны для работающих резидентов Российской Федерации. С 1 января увеличились лимиты: теперь можно вернуть немного больше. Сумма возврата будет зависеть от ставки: чем больше вы отдаете государству, тем больше можете получить назад (в пределах установленных лимитов).
| Вид вычета | За что положен | Можно вернуть при 13% | Можно вернуть при 15% |
|---|---|---|---|
| Имущественный | Покупка недвижимости, выплата ипотеки | 650 тыс. | 750 тыс. |
| Инвестиционный | Пополнение индивидуального инвестиционного счета | 52 тыс. | 60 тыс. |
| Социальный | Лечение, покупка медикаментов, страхование здоровья, взносы на накопительную часть пенсии | 19,5 тыс. | 22,5 тыс. |
| За обучение | Платное образование в вузе, колледже, школе и коммерческой организации | 14,3 тыс. | 24,2 тыс. |
Вид вычета:
Имущественный
За что положен:
Покупка недвижимости, выплата ипотеки
Можно вернуть при 13%:
650 тыс.
Можно вернуть при 15%:
750 тыс.
Вид вычета:
Инвестиционный
За что положен:
Пополнение индивидуального инвестиционного счета
Можно вернуть при 13%:
52 тыс.
Можно вернуть при 15%:
60 тыс.
Вид вычета:
Социальный
За что положен:
Лечение, покупка медикаментов, страхование здоровья, взносы на накопительную часть пенсии
Можно вернуть при 13%:
19,5 тыс.
Можно вернуть при 15%:
22,5 тыс.
Вид вычета:
За обучение
За что положен:
Платное образование в вузе, колледже, школе и коммерческой организации
Можно вернуть при 13%:
14,3 тыс.
Можно вернуть при 15%:
24,2 тыс.
Как оформить имущественные вычеты при покупке квартиры или дома, рассказываем в статье.
Как подать декларацию
Чтобы получить налоговый вычет, необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ. В 2025 принимаются отчеты о доходах за 2024, 2023, 2022 годы. Заполнить можно в личном кабинете налогоплательщика или от руки, распечатав актуальный образец.
К 3-НДФЛ необходимо приложить копии или качественные фотографии документов, подтверждающих источники дохода:
- договоры;
- квитанции;
- выписки;
- справки.
Подать декларацию для вычета можно в любое время года. Но если вы обязаны отчитываться перед Федеральной налоговой службой, сделать это необходимо до 30 апреля года, следующего за отчетным. Подробнее о заполнении 3-НДФЛ рассказали в статье.
С 2021 года действует упрощенный порядок получения некоторых категорий вычетов: имущественных, инвестиционных, социальных, на сбережения. Для них не понадобится предоставлять декларацию и другие документы. Предзаполненное заявление появится в личном кабинете в марте или позднее — нужно только проверить данные и подтвердить отправку.
Будут ли новые налоговые льготы и вычеты?
Принцип получения налоговых льгот и вычетов остается прежним: привилегии доступны работающим резидентам, то есть тем, кто проживает в стране более 6 месяцев в году.
В 2025 году налогоплательщики получат еще больше выгоды:
- До 18 тыс. смогут вернуть работники, прошедшие диспансеризацию и на отлично сдавшие нормативы ГТО.
- С 3 до 6 тыс. увеличился налоговый вычет на второго и последующих детей.
- До 14,3 тыс. выросли возвраты за оплату обучения.
Повышенная ставка также влияет на размер вычетов: чем больше процент, тем выше максимальная сумма к возврату.
Пример. Налогоплательщики с высокими доходами (от 4,2 млн в месяц) смогут вернуть до 660 тыс. за переплату по ипотеке. Для сравнения: льгота при стандартной ставке почти вдвое меньше.
Как подготовиться к изменениям в НДФЛ?
Большинству работающих в России
Новые правила расчета НДФЛ действуют с 2025 года, но изменения коснулись только небольшой части россиян и иностранных специалистов. Чтобы перейти на повышенную ставку, нужно получать минимум 200 тыс. в месяц.
Зарплаты неизбежно вырастут — ежегодную индексацию проводят бюджетные учреждения и частные компании. Инфляция и дефицит кадров на рынке тоже способствуют повышению оплаты труда. Несмотря на это, прогнозы аналитиков осторожные: предполагается, что через три года средний уровень зарплат составит 107 тыс.
Жителям Севера
Специалисты, проживающие в районах с суровым климатом, получают надбавки. Поэтому средний уровень зарплат, например, на Чукотке превышает 150 тыс. Означает ли это, что жители Крайнего Севера неизбежно попадут под высокий НДФЛ? Нет.
- К окладу и премиям применяются новые правила.
- Районные бонусы облагаются по старой двухступенчатой шкале: 13 % до 2,4 млн и 15 % — если больше.
Пример. Инженер проживает в области с повышенным районным коэффициентом. Посмотрим, как рассчитать НДФЛ в 2025 году.
| Показатель за год (налоговая база) | Сумма, тыс. | Налог, тыс. |
|---|---|---|
| Оклад и премии | 804 | × 0,13 = 104,5 |
| Районный коэффициент: 2 | 804 | × 0,13 = 209 |
| Северная надбавка: 100% | 804 | × 0,13 = 209 |
| Итого: | 313,5 |
Показатель за год (налоговая база):
Оклад и премии
Сумма, тыс.:
804
Налог, тыс.:
× 0,13 = 104,5
Показатель за год (налоговая база):
Районный коэффициент: 2
Сумма, тыс.:
804
Налог, тыс.:
× 0,13 = 209
Показатель за год (налоговая база):
Северная надбавка: 100%
Сумма, тыс.:
804
Налог, тыс.:
× 0,13 = 209
Показатель за год (налоговая база):
Итого:
Сумма, тыс.:
Налог, тыс.:
313,5
В случае, описанном в таблице, годовой доход немного превышает 2,4 млн. Но повышенная ставка не применяется, потому что пятиступенчатая шкала распространяется только на основные выплаты и не затрагивает региональные надбавки.
Заключение
Налоговая реформа 2025 года коснется не всех: повышенные проценты удержат с доходов людей, зарабатывающих от 200 тыс. в месяц. 15–22 % будут начисляться только на сумму, превышающую установленные лимиты. Поправки не затронут районные и северные льготы, а также не повлияют на нерезидентов.
Если вы хотите глубже погрузиться в тему и понять, почему Россия перешла на прогрессивную шкалу, ознакомьтесь с другой нашей статьей.
