Налог на вклады физических лиц в 2026 году

С 2021 года в России действует налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с процентов по банковским вкладам. Важно понимать, что таким сбором облагается не весь полученный процентный доход, а только та его часть, которая превышает установленный государством необлагаемый лимит.

В 2026 году вкладчики платят налог на вклады за 2025 год. В прошлом году максимальное значение ключевой ставки ЦБ, которое учитывается для расчета, составило 21 %. Поэтому необлагаемый лимит равен 210 000 рублей. Если общий процентный доход вкладчика по всем вкладам и счетам в российских банках за 2025 год превысил эту сумму, с превышения необходимо заплатить НДФЛ.

Далее в статье мы подробно разберемся, нужно ли платить налог с вклада и как это делать, есть ли необлагаемая сумма и когда нужно будет заплатить налог по вкладам 2025 года.

Что облагается налогом

Прежде всего стоит уточнить: производится не налогообложение вкладов, а только лишь доходов по ним. Налогом обременяются проценты, которые банк начислил за пользование деньгами вкладчика. Причем сбор производится только с той части дохода, которая превысила установленный законом лимит.

Как рассчитывается необлагаемая сумма

Необлагаемый лимит — это не фиксированная сумма. Он меняется ежегодно и зависит от того, какой была максимальная ключевая ставка Центробанка в течение этого года.

Лимит рассчитывается по формуле: 1 000 000 рублей Х максимальная ключевая ставка ЦБ за год.

В 2025 году максимальная ключевая ставка ЦБ была 21 %. Поэтому необлагаемый лимит составил: 1 000 000 Х 21 % = 210 000 рублей. Это безналоговая сумма по вкладам.

Если у одного клиента за весь 2025 год сумма всех процентов по вкладам во всех банках не превысила 210 000 рублей, то ему налог платить не нужно.

В 2025 году Ксения получила по всем своим вкладам доход в виде процентов в размере 350 000 рублей.

Рассмотрим пример расчета налога на вклады физических лиц:

Ее процентный доход: 350 000 рублей.
Необлагаемый лимит: 210 000 рублей.
Сумма, с которой нужно заплатить налог (налоговая база): 350 000 – 210 000 = 140 000 рублей.
Налог на доход по вкладам (по ставке 13 %): 140 000 Х 13 % = 18 200 рублей.

Ксении не придется самостоятельно заниматься расчетами — за нее это сделает налоговая служба.

Как происходит расчет и уплата

1
До 1 февраля года, следующего за отчетным, все банки направляют в ФНС сведения о суммах выплаченных процентов по вкладам каждого клиента.
2
ФНС рассчитывает налог на основе полученных данных.
3
Осенью вместе со сведениями по имущественным налогам вкладчику придет готовое налоговое уведомление. В нем уже будет указана конкретная сумма НДФЛ с процентов по вкладам к уплате.
4
Рассчитаться с налоговой необходимо в срок до 1 декабря года, следующего за отчетным.

Способы оплаты:

Онлайн: через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС, мобильное приложение «Налоги ФЛ», портал «Госуслуги» или сервис «Уплата налогов и пошлин».
В отделении любого банка или через его мобильное приложение по реквизитам из уведомления.

Подавать налоговую декларацию для этого не требуется.

Как рассчитать налог на вклад

Налог на доходы по вкладам рассчитывается по прогрессивной шкале НДФЛ. Размер ставки зависит от общей суммы облагаемого дохода за год, которая превышает необлагаемый лимит.

За 2025 год порог для расчета налога составил 210 000 рублей. Для доходов свыше лимита действует двухступенчатая шкала: стандартная ставка 13 % при доходах до 2,4 млн руб и повышенная 15 % при доходах свыше 2,4 млн руб.

Облагаемый доход (сверх лимита)	Ставка НДФЛ	Частный случай расчета налога
до 2 400 000 рублей	13 %	Если налоговая база составила 140 000 рублей, налог будет: 140 000 Х 13 % = 18 200 рублей
свыше 2 400 000 рублей	15 % с суммы превышения	Если налоговая база составила 3 000 000 рублей, налог будет: с 2 400 000 — 312 000 рублей (13 %), с 600 000 — 90 000 рублей (15 %). Итого налог = 402 000 рублей

Облагаемый доход (сверх лимита):

до 2 400 000 рублей

Ставка НДФЛ:

13 %

Частный случай расчета налога:

Если налоговая база составила 140 000 рублей, налог будет: 140 000 Х 13 % = 18 200 рублей

Облагаемый доход (сверх лимита):

свыше 2 400 000 рублей

Ставка НДФЛ:

15 % с суммы превышения

Частный случай расчета налога:

Если налоговая база составила 3 000 000 рублей, налог будет: с 2 400 000 — 312 000 рублей (13 %), с 600 000 — 90 000 рублей (15 %). Итого налог = 402 000 рублей

Где посмотреть доходы по вкладам и сумму налога

Основной и наиболее надежный источник — официальные сервисы Федеральной налоговой службы (ФНС).

Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Здесь вся информация о доходах по вкладам появляется автоматически. Банки обязаны передать данные в ФНС до 1 февраля года, следующего за отчетным. В личном кабинете нужно зайти в раздел «Доходы», затем перейти в подраздел «Сведения о доходах» и открыть вкладку «Проценты по вкладам». Там отобразится сумма дохода от процентов, на основе которой ФНС рассчитает налог.

Сводное налоговое уведомление.

Окончательная сумма к уплате будет указана в едином налоговом уведомлении, которое приходит осенью. Оно также доступно в Личном кабинете налогоплательщика и на портале «Госуслуги». Если вкладчик не пользуется электронными сервисами, ему придет уведомление по почте заказным письмом.

Мобильное приложение «Налоги ФЛ»

Информация о доходах по вкладам также доступна в официальном мобильном приложении «Налоги ФЛ» в соответствующем разделе.

В мобильном приложении или интернет-банке

Там можно посмотреть историю операций по конкретному вкладу — какие проценты и когда были начислены. Но все же для расчета общего дохода по всем вкладам и суммы налога удобнее пользоваться Личным кабинетом налогоплательщика.

Когда платить налог на вклады в 2026 году

Налог на проценты по депозитам за 2025 год необходимо заплатить до 1 декабря 2026 года. Это единый срок для всех вкладчиков.

Специально идти в ФНС и подавать налоговую декларацию не нужно. Налоговики самостоятельно произведут расчеты на основании данных, которые банки передали до 1 февраля 2026 года. Уведомление с суммой к уплате появится в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС или на портале «Госуслуги». Внести платеж можно онлайн через эти же сервисы, в приложении банка или в отделении.

Что будет при просрочке?

Если не заплатить до 1 декабря, со 2 декабря начнут начисляться пени в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки.

Кроме того, с 1 ноября 2025 года у ФНС появился упрощенный, внесудебный порядок взыскания задолженности. Если вкладчик проигнорирует требование об уплате, налоговая сможет списать нужную сумму напрямую с его банковских счетов.

Чтобы не допустить подобной ситуации, нужно проверять наличие налогового уведомления и платить своевременно.

Вопросы и ответы

С какой суммы взимается налог с вклада?

Напомним, что налог взимается не с тела депозита, а с процентов по нему. Поэтому назвать конкретную сумму вклада невозможно: нужно учитывать не только размер депозита, но и условия, в том числе процентную ставку.

Поэтому максимально корректным ответом на этот вопрос будет такой: с суммы вкладов, которая принесла прибыль в процентах от 210 001 рубля и выше за 2025 год.

Как рассчитываются налоги на вклады у ИП?

До 2026 года у индивидуальных предпринимателей (ИП) порядок налогообложения процентов по вкладам зависел от того, как был открыт вклад. Если в договоре был указан статус ИП, то проценты считались предпринимательским доходом и облагались в рамках спецрежимов (УСН, ЕСХН). Если вклад был открыт как у физического лица, действовали общие правила НДФЛ.

С 1 января 2026 года правила унифицированы. Проценты по вкладам и остаткам на счетах, полученные ИП на любом режиме налогообложения (ОСНО, УСН, ЕСХН, АУСН, ПСН), перестали считаться доходом от предпринимательской деятельности. Это значит, что:

1
Включать их в налоговую базу по спецрежимам и подавать декларацию по этим доходам больше не нужно.
2
Налог с этих процентов будет исчисляться по тем же правилам, что и для обычных физических лиц, — по НДФЛ с вклада в рамках статьи 214.2 Налогового кодекса.

Можно ли спрогнозировать, придется ли платить налог со вклада в следующем году и в каком размере?

Да, это возможно, потому что все расчеты основаны на четкой формуле, закрепленной в Налоговом кодексе. Нужно лишь понять, каким будет необлагаемый лимит для доходов, полученных в текущем году.

Формула его расчета: 1 000 000 рублей Х Максимальная ключевая ставка ЦБ за год.

Для доходов, полученных в 2025 году, максимальная ставка была 21 %, поэтому лимит составил 210 000 рублей. Для доходов в 2026 году прогнозируемый лимит — 160 000 рублей, если максимальная ставка в текущем году не превысит 16 %.

Подводя итог

Налог на вклады в России — это сбор не с суммы депозита, а с процентов, которые превышают установленный государством необлагаемый лимит. В 2026 году вкладчики платят налог за 2025 год, для которого лимит составил 210 000 рублей.

Когда вкладчик задается вопросом, с каких процентов по вкладам платится налог, правильный ответ звучит так: с той части годового процентного дохода, которая превышает эту сумму.

О чем необходимо помнить?

Налог рассчитывает ФНС автоматически на основании данных от банков, подавать декларацию не нужно.
Узнать сумму начисленного налога можно в Личном кабинете налогоплательщика осенью.
Платить налог на вклады 2025 года нужно до 1 декабря 2026 года.

Следите за уведомлениями от ФНС и не допускайте просрочек — с 2025 года налоговая может списывать долги со счетов в упрощенном порядке. Планируйте свои вклады заранее, учитывая ключевую ставку, и вы всегда будете знать, чего ожидать в следующем налоговом сезоне.